Введение 3

1. Теоретические аспекты учета дебиторской задолженности и денежных средств 4

1.1 Основные нормативные документы регулирующие работу с дебиторской задолженностью и денежными средствами 4

1.2. Учет и работа с дебиторской задолженностью 6

1.2.1 Понятие дебиторской задолженности. Сроки расчетов и исковой давности 6

1.2.2 Учет расчетов с покупателями и заказчиками 7

1.2.3. Учет резервов по сомнительным долгам 9

1.3 Работа предприятия с наличными и безналичными денежными средствами и их учет 10

1.3.1 Учет движения наличных денежных средств на предприятиях и в организациях: учет кассовых операций 10

1.3.2 Безналичные формы денежных расчетов 14

2. Методология анализа и управления денежными средствами и дебиторской задолженностью 16

2.1. Расчет и оценка показателей оборачиваемости дебиторской задолженности 16

2.2 Анализ остатков и движения денежной наличности 21

3. Практический анализ дебиторской задолженности на предприятии 24

Заключение 26

Список литературы 28

Введение

Непременным условием для осуществления предприятием хо¬зяйственной деятельности является наличие оборотных средств (оборотного капитала). Оборотные средства – это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Сущность оборотных средств определяется их экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного про¬цесса, включающего как процесс производства, так и процесс об¬ращения. В отличие от основных фондов, неоднократно участву¬ющих в процессе производства, оборотные средства функциони¬руют только в одном производственном цикле и незави-симо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.

Оборотные средства предприятия существуют в сфере произ¬водства и в сфере обращения. Оборотные производственные фонды и фонды обраще-ния подразделяются на различные эле¬менты, составляющие материально-вещественную структуру обо¬ротных средств.

Среди источников, используемых для формирования оборот¬ных средств, выделяют собственные, заемные и привлеченные средства.

Общий размер собственных оборотных средств устанавливает¬ся пред-приятием самостоятельно. Обычно он определяется ми¬нимальной потребно-стью средств для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей, для обеспечения пла¬нируемых объемов производства и реализа-ции продукции, а также для осуществления расчетов в установленные сроки.

В процессе финансового планирования предприятие учиты¬вает при-рост и сокращение нормативов собственных оборотных средств, определяе-мых как разница между нормативами на конец и начало планируемого пе-риода. Прирост норматива собственных оборотных средств финансируется в первую очередь за счет соб¬ственных ресурсов.

Наряду с прибылью для пополнения собственных оборотных средств используются так называемые устойчивые пассивы, ко¬торые приравниваются к собственным средствам. Устойчивыми называются пассивы, которые по-стоянно используются предпри¬ятием в обороте, хотя не принадлежат ему (например, резерв пред¬стоящих платежей минимальной задолженности рабо-чим и слу¬жащим по заработной плате, по взносам на социальное страхо¬вание и т.п.) и др.

Одним из наиболее важных характеристик оборотных средств на пред-приятии являются денежные средства и дебиторская задолженность теорети-ческой, методологический и практический анализ которых является целью проводимого в работе исследования.

Список литературы

1. Банаканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: Финансы и статистика, 2002

2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент – Киев: Ника-Центр Эльга, 1999

3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности – М.: ДИС, 1998

4. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности – М.: Финансы и статистика, 1996

5. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки – М.: ДИС, 1997

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – М.: ИНФРА-М, 2001

7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа – М.: ИНФРА-М, 2000

Примечаний нет.