ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ТАЙНЫ 17

1.1. Сущность и роль института банковской тайны в финансовом праве 17

1.2. Международные стандарты и зарубежный опыт правового регулирования банковской тайны 38

1.3. Особенности нормативно-правового регулирования института банковской тайны в российском законодательстве

68

ГЛАВА 2. СУБЪЕКТНЫЙ И ОБЪЕТНЫЙ СОСТАВ БАНКОВСКОЙ ТАЙНЫ 92

2.1. Анализ субъектного состава правоотношений по поводу соблюдения правовых гарантий и обязанностей хранения банковской тайны, а также правомерного раскрытия сведений, составляющих банковскую тайну 92

2.2. Финансово-правовой анализ сведений, составляющих банковскую тайну 131

ГЛАВА 3. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ ПРАКТИЧЕСКОГО ПРИМЕНЕНИЯ ИНСТИТУТА БАНКОВСКОЙ ТАЙНЫ 154

3.1. Проблемы обеспечения банковской тайны в процессе кредитования и при продаже портфелей проблемной задолженности 154

3.2. Проблема соотношения публично-правовых обязанностей банков в сфере налогообложения и соблюдения банковской тайны 178

3.3. Проблема ограничения банковской тайны в целях получения информации, необходимой для выявления и пресечения действий по легализации (отмыванию) доходов от преступной деятельности 196

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 222

БИБЛИОГРАФИЯ 228

ПРИЛОЖЕНИЕ 259

Актуальность исследования. Любое суверенное государство уделяет значительное внимание вопросам развития финансово-кредитной системы, разработки и внедрения единой денежно-кредитной политики, обеспечения устойчивости национальной валюты и банковской системы. Таким образом, финансово-экономическая деятельность государства имеет большое значение, и является частью представлений об экономической безопасности страны.

Действующая в Российской Федерации банковская система, включает в себя Банк России, филиалы и представительства иностранных банков, кредитные организации. Их основными задачами является осуществление банковских операций, сделок с клиентами и организация межбанковских кредитно-финансовых отношений. Банковская деятельность неразрывно связана с получением и передачей информации, значительную часть которой составляют сведения, являющиеся банковской тайной. В связи с этим приобретает особое значение четкое понимание и реализация субъектами правоотношений своих прав и обязанностей в сфере соблюдения правовых гарантий и обязанностей хранения банковской тайны, а также правомерного раскрытия сведений, составляющих банковскую тайну.

Сегодня банковская система является центром финансовой деятельности всех государственных, коммерческих и некоммерческих организаций и учреждений. Открытый доступ к сведениям, содержащим банковскую тайну о клиентах, приводит к негативному восприятию не только какого-то отдельного банка, но и ликвидности всей банковской системы; физические и юридические лица отказываются пользоваться услугами банков, прежде всего, при хранении своих денежных средств, что в условиях финансового кризиса, является проблемой для ее развития.

С другой стороны, в условиях построения кредитно-финансовой схемы взаимодействия банков с клиентами, наличие в стране "теневого" бизнеса, приводит к тому, что государство, в лице своих контролирующих и правоохранительных органов, прилагает максимум усилий, для отслеживания правомерности финансово-экономической деятельности, как юридических, так и физических лиц. Такой контроль требует, в свою очередь, раскрытия различной конфиденциальной информации, к которой относятся и сведения, составляющие банковскую тайну.

Таким образом, возникает противоречие между интересами юридических и физических лиц, стремящихся сохранить в тайне сведения о своих финансовых состояниях и интересами государства, стремящегося к максимальной открытости такой информации в целях осуществления функции надзора и контроля за финансовой деятельностью физических и юридических лиц.

Понятие банковской тайны в современном праве России впервые было сформулировано в 1990 году в Законе РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР".

После распада СССР, в период становления правовой системы России институт банковской тайны получил дальнейшее развитие и сейчас его законодательную основу составляют следующие правовые акты:

- Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ ;

- Уголовно-процессуальный кодекс от 18.12.2001 N 174-ФЗ ;

- Таможенный кодекс от 28.05.2003 N 61-ФЗ ;

- Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 28.04.2009) ;

- Федеральный закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ ;

- Федеральный закон РФ от 17.01.1992 N 2202-1 "О прокуратуре Российской Федерации" ;

- Федеральный закон РФ от 21 мая 1993 г. N 5003-1 "О таможенном тарифе" ;

- Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" ;

- Федеральный закон РФ от 30.12.2004 N 218-ФЗ "О кредитных историях" .

В совокупности эти и другие правовые акты образуют институт банковской тайны, и обусловливают необходимость проведения комплексного научно-правового исследования.

Сегодня обострение споров по проблемам банковской тайны связано с вступлением в силу Федерального закона РФ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма", Федерального закона РФ "О кредитных историях" и принятых в соответствии с ними других нормативно-правовых актов. В связи с этими и другими законами изменился объем и условия предоставления сведений, входящих в понятие банковской тайны, различным государственным органам. Более того, условия, при которых в различных нормативно-правовых актах обусловлено применение банковской тайны, также имеют различные толкования. К этому можно добавить и тот факт, что увеличение количества лиц, владеющих сведениями, содержащими банковскую тайну, повышает опасность разглашения конфиденциальной информации о клиентах банка.

В настоящее время в законодательстве определено правовое регулирование государственной контрольной деятельности в сфере финансов. Основными видами государственных органов по осуществлению и управлению финансовой деятельностью являются Центральный банк РФ, Министерство финансов РФ, Федеральная налоговая служба, Федеральная служба по финансовому мониторингу и др.

В рамках нормативных актов, определяющих деятельность этих органов, обсуждается и вопрос предоставления им сведений, содержащих банковскую тайну.

Условия, при которых органам государственной власти необходимы сведения, содержащие банковскую тайну, могут быть самыми разными. Это и:

- анализ и проверка достоверности бухгалтерских балансов и иных финансовых документов в первую очередь в рамках промежуточной отчетности;

- оценка активности финансово-хозяйственной деятельности юридического лица;

- проверка задекларированного юридическим лицом вида деятельности (например, при получении юридическим лицом кредита);

- проверка фирмы на ее позиционирование и лояльность по отношению к честному, зрелому бизнесу;

- проверка налоговой дисциплины юридического лица;

- проверка общего числа расчетных счетов, которые имеет фирма, и целей, в которых они используются;

- выявление связей между двумя и более физическими и юридическими лицами и т.д.

В ходе выполнения своих задач, выше перечисленные и другие органы контроля над финансовой деятельностью могут требовать предоставление им сведений, содержащих банковскую тайну.

Так, например, в настоящее время Федеральная налоговая служба проводит активную политику по борьбе со схемами ухода от "зарплатных" налогов. Делать вывод о том, что в какой-либо организации существует необоснованно низкая заработная плата у персонала, налоговые органы могут на основе изучения конфиденциальных сведений о состоянии счетов компании и о направлениях распределения средств с них. Однако банки не всегда готовы предоставлять эти сведения, правомерно считая их банковской тайной.

В связи с ужесточением политики государства в области финансового контроля в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, банки должны предоставлять сведения о финансовых операциях своих клиентов, которые определяются контролирующими органами как "подозрительные". При этом банки являются обязанными информировать о сделках клиентов, осуществляемых через их систему, что приводит к потере значимости самого понятия "банковская тайна", как в глазах самих банкиров и государственных служащих, так и в глазах клиентов.

Государственные органы финансового контроля требуют от банков предоставления им сведений о валютных операциях граждан, что также вызывает вопрос о допустимости или недопустимости использования конфиденциальной информации без наличия прямых фактов, указывающих на преступный характер деятельности этих лиц.

Следует отметить и тот факт, что в условиях кризиса государственные органы различных стран мира, в том числе и в России, требуют от финансовых учреждений максимальной прозрачности. В связи с этим кредитные организации должны предоставлять сведения, составляющие банковскую тайну налоговым органам, органам, осуществляющим надзор за легализацией доходов, полученных преступным путем и т.д. При этом в целях раскрытия фактов незаконной банковской деятельности; мошенничества; лжепредпринимательства; незаконного предпринимательства изучается информация о клиентах банков не только непосредственно уличенных в совершении этих и других преступлений, но и деятельность которых, по определенным показателям (например, совершение банковской операции на сумму равную или превышающую сумму в 600 тыс. руб.) вызывает подозрения у государственных органов.

Все это позволяет говорить о наличии проблем в области предоставления информации финансовым контрольным органам, законодательного закрепления общего порядка получения этими органами сведений, составляющих банковскую тайну. Это и обусловливает социальную значимость данной работы.

Проблема изучения вопросов, раскрывающих особенности правового института банковской тайны в России, в отечественной научной литературе рассматривается уже достаточно давно. Так ей посвящены работы И.Л. Бачило, А.Ю. Викулина, О.Н. Горбуновой, Е.Ю. Грачевой, Н.А. Куфаковой, К.А. Маркеловой, О.М. Олейника, А.Ю. Савина, Э.Д. Соколовой, А.А. Снытникова, Г.П. Толстопятенко, Н.И. Химичевой, И.А. Юрченко и др. Многие из этих специалистов рассматривают проблему изучения банковской тайны в рамках исследований налогового, банковского, валютного, информационного права.

Как отмечает Э.Л. Страунинг, "только с 2000 г. было подготовлено и защищено не менее десяти диссертационных исследований, рассматривающих проблемы реализации и защиты права на банковскую тайну. Тем не менее проблемы правового регулирования отношений, связанных с реализацией права на банковскую тайну, нельзя назвать решенными в полной мере. Общественные отношения развиваются настолько стремительно, что определения, подходы к решению тех или иных проблем, казавшиеся оптимальными еще некоторое время назад, сегодня уже нельзя признать достаточными. Подтверждением этому является необходимость постоянного восполнения судебно-арбитражной практикой пробелов в правовом регулировании таких отношений" . Данный факт и обусловливает научную актуальность данной работы.

К этому следует добавить, что анализ последних исследований в этой области показывает малочисленность работ по изучаемой нами проблеме в русле финансово-правовых аспектов.

Так, например, в работе Н.В. Лисициной "Банковская тайна как объект правового регулирования", приведен системный анализ проблемы банковской тайны, однако эта работа написана в аспекте взаимосвязи гражданского и уголовно-процессуального законодательства .

В диссертационном исследовании М.А. Власюка "Гражданско-правовое регулирование банковской тайны" диссертантом рассматривается гражданско-правовое регулирование банковской тайны .

В диссертационном исследовании Ю.В. Кайновой (специальность 12.00.14) - рассмотрен административно-правовой аспект .

И.А. Юрченко анализирует сведения, составляющие банковскую тайну как предмет уголовно-правовой охраны .

Уголовно-правовые аспекты изучения режима банковской тайны отражены и в исследованиях О.В. Бараевой , Ю.В. Дубровского , А.Ф. Жигалова и др.

Как мы видим, анализ института банковской тайны в рамках финансового права в этих и некоторых других исследованиях не рассматривается.

Таким образом, мы видим, что многогранная проблема определения правового статуса института банковской тайны всегда находилась в центре внимания исследований в области гражданского, информационного, уголовного права. Несмотря на это, сейчас можно констатировать, что она еще не является до конца изученной в финансово-правовом аспекте.

В связи со всем выше изложенным, мы можем определить следующие основные положения актуальности исследования.

1. Изменение правовой и экономической ситуации в России требует более детального и пристального изучения особенностей законодательства в области применения банковской тайны.

2. В настоящее время в законодательстве отсутствует единое представление о правовом режиме банковской тайны. Нормативно-правовая база, определяющая правовой институт банковской тайны находится в сфере интересов финансового, информационного, гражданского, уголовного и других отраслей права. Это предопределяет сложность рассмотрения данного института и наличие противоречий в его законодательном регулировании между условиями предоставления сведений, составляющих банковскую тайну и сохранением конфиденциальной информации о клиенте.

3. Существует проблема доступа и обеспечения сохранности банковской тайны в условиях использований конфиденциальных сведений в рамках деятельности государственных органов контроля над финансовой деятельностью, правоохранительных органов, а также при осуществлении судопроизводства.

4. Сегодня, когда в мире в связи с финансово-экономическим кризисом, происходит ужесточение политики в области расширения права государственных органов истребовать от кредитных организаций сведения, составляющие банковскую тайну, важно, чтобы были защищены права юридических и физических лиц на сохранение в тайне конфиденциальной информации о себе. Только тогда эти лица будут доверять банковской системе, даже в условиях экономического кризиса, и не бояться за сохранение своей положительной финансовой репутации. Для этого и необходимо четко определить основные задачи и перспективы правового регулирования изучаемой нами проблемы.

Все это в совокупности и определяет актуальность научной разработки вопросов, связанных с институтом банковской тайны в России, и обусловливает выбор названной проблемы в качества темы диссертационной работы.

Объект исследования - совокупность общественных отношений в рамках института банковской тайны, определяемых современным законодательством Российской Федерации.

Предмет исследования - нормативно-правовая база, регламентирующая финансово-правовые механизмы практического применения института банковской тайны в России.

Цель диссертационного исследования состоит в том, чтобы на основе комплексного анализа правовых норм изучить финансово-правовые механизмы практического применения института банковской тайны в России.

Цель работы обусловила постановку следующих задач исследования:

1. Рассмотреть сущность и роль института банковской тайны в финансовом праве.

2. Проанализировать международный опыт регулирования правового института банковской тайны.

3. Изучить особенности нормативно-правового регулирования института банковской тайны в российском законодательстве.

4. Провести анализ субъектного состава правоотношений по поводу соблюдения правовых гарантий и обязанностей хранения банковской тайны, а также правомерного раскрытия сведений, составляющих банковскую тайну.

5. Осуществить финансово-правовой анализ сведений, составляющих банковскую тайну.

6. Рассмотреть проблемы обеспечения банковской тайны в процессе кредитования и при продаже портфелей проблемной задолженности.

7. Исследовать проблему соотношения публично-правовых обязанностей банков в сфере налогообложения и соблюдения банковской тайны.

8. Выделить проблему ограничения банковской тайны в целях получения информации, необходимой для выявления и пресечения действий по легализации (отмыванию) доходов от преступной деятельности.

Методологическая база исследования. В диссертационной работе были использованы, как общенаучные (наблюдение, сравнение, анализ, синтез, индукция, дедукция, аналогия, сравнение), так и частнонаучные (исторический, сравнительно-правовой, формально-логический, документальный, статистический) методы исследования.

Научная новизна диссертации определяется тем фактом, что нами будет осуществлено комплексное исследование вопросов урегулирования отношений в области банковской тайны в контексте финансово-правовых проблем практического применения данного института, предусматривающих расширение его значения и использования в юридической практике.

Положения, выносимые на защиту:

1. Сегодня в международной и зарубежной правовой практике наблюдается тенденция ограничения действия института банковской тайны, обусловленная борьбой с терроризмом, с незаконным оборотом наркотиков, организованной преступностью, коррупцией, отмыванием доходов, полученных преступным путем.

2. Особенностью нормативно-правового регулирования института банковской тайны в нашей стране является то, что решение вопросов предоставления сведений, составляющих банковскую тайну, зависит от субъекта, которому эти сведения предоставляются, а случаи и порядок предоставления сведений государственным органам и их должностным лицам должен быть установлен законодательно, что предполагает исключительно ведомственное правовое регулирование, а также регулирование ЦБ РФ.

3. Существуют противоречия в регулирования института банковской тайны между ГК РФ, Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и законодательными актами, регулирующими деятельность тех или иных государственных органов, которые могут пользоваться сведениями, составляющими банковскую тайну.

4. В настоящее время в России наблюдается расширение перечня лиц, имеющих право истребовать от кредитных организаций сведения, составляющие банковскую тайну. При этом имеется тенденция, подразумевающая право государственных органов требовать информацию, превышающую список сведений, определяемый законодательством о банковской тайне.

5. В связи с расширением перечня лиц, имеющих право истребовать от кредитных организаций сведения, составляющие банковскую тайну и ужесточением требований по отношению к банкам в области раскрытия конфиденциальных банковских сведений, необходимо принятие таких правовых решений, которые бы могли сохранить баланс между интересами в этой сфере физических и юридических лиц - клиентов кредитных организаций России и государственных органов контроля над финансовой деятельностью.

Нормативная база диссертационного исследования включает в себя Гражданский кодекс Российской Федерации, Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации, федеральные законы Российской Федерации, подзаконные нормативные акты Российской Федерации, постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

Теоретическую основу работы составляют научные труды в области:

- информационного права (И.Л. Бачило, В.М. Богданов, О.А. Городов, Л.Р. Клебанов, В.И. Маркоменко, А.А. Снытников, А.В. Шамраев, И.А. Юрченко и др.);

- финансового права (О.Н. Горбунова, Е.Ю. Грачева, Н.А. Куфакова, С.. Пепеляев, А.Ю. Савин, Э.Д. Соколова, Г.П. Толстопятенко, Н.И. Химичева и др.);

- банковского права (Ф.Ю. Викулин, М.В. Гвирцман, Ф.А. Газатуллин, О.М. Олейник и др.);

- гражданского права (А.Г. Калпина, А.И. Масляева, А.П. Сергеева, Е.А. Суханова, Ю.К. Толстого и др.);

- уголовного права (Б.В. Волженкин, А.В. Масленников, А.И. Рарог, М.Х. Хакулов и др.).

Эмпирической базой диссертационного исследования послужили материалы опубликованной практики Высшего Арбитражного Суда и Верховного Суда Российской Федерации.

Теоретическая значимость диссертационного исследования определяется изучением вклада, внесенного в науку основными подотраслями финансового права (налогового, банковского, валютного права), в разработку актуальных вопросов правового института банковской тайны. В теоретическом плане интерес представляют выводы о финансово-правовых аспектах режима банковской тайны, механизмах практического применения института банковской тайны, пределах доступа к этим сведениям государственных органов, регулирующих финансово-экономическую деятельность юридических и физических лиц и т.д. Выводы и основные итоги работы могут быть полезными при проведении дальнейших научных исследований, в рамках изучения правового института банковской тайны.

Практическая значимость данной работы обосновывается тем, что ее основные результаты и выводы могут быть актуальными для работников банковской сферы, государственных органов, которые в своей деятельности следуют нормам правовых актов, регламентирующих правоотношения в банковской сфере. Материалы диссертации могут быть также использованы в высших учебных заведениях, занимающихся выпуском специалистов в области финансового права, а также в системе повышения квалификации и переподготовки банковских служащих.

Структуру диссертации составили введение, три главы, заключение и библиография.

Во введении нами были рассмотрены актуальность изучаемой нами проблемы, поставлены цели и задачи исследования, определены его объект и предмет, а также сформулирована гипотеза исследования.

В первой главе диссертационной работы нами были рассмотрены финансово-правовые основы банковской. В частности мы проанализировали сущность и роль института банковской тайны в финансовом праве, рассмотрели международные стандарты и зарубежный опыт правового регулирования банковской тайны, изучили особенности нормативно-правового регулирования института банковской тайны в российском законодательстве.

Во второй главе исследования мы провели анализ субъектного и объектного состава банковской тайны. Так мы осуществили анализ субъектного состава правоотношений по поводу соблюдения правовых гарантий и обязанностей хранения банковской тайны, а также правомерного раскрытия сведений, составляющих банковскую тайну и финансово-правовой анализ сведений, составляющих банковскую тайну.

В третьей главе работы "Финансово-правовые проблемы практического применения института банковской тайны" мы рассмотрели проблемы:

- обеспечения банковской тайны в процессе кредитования и при продаже портфелей проблемной задолженности;

- соотношения публично-правовых обязанностей банков в сфере налогообложения и соблюдения банковской тайны;

- ограничения банковской тайны в целях получения информации, необходимой для выявления и пресечения действий по легализации (отмыванию) доходов от преступной деятельности.

В заключительной части работы нами были подведены итоги исследования, подтверждены гипотеза исследования и основные положения, выносимые нами на защиту.

Библиографический список включает в себя 285 источников.

Нормативно-правовые акты

1. Конституция РФ (принята всенародным голосованием 12.12.1993)//Собрание законодательства РФ, 26.01.2009, N 4, ст. 445.

2. Сорок рекомендаций специальной финансовой группы по проблемам отмывания денег 20 июня 2003 г. // Текст рекомендаций размещен на официальном сайте ФСФР[Электронный ресурс]/ http://www.fedsfm.ru/recomend.html?topic=9

3. Девять специальных рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма [Электронный ресурс]// Текст рекомендаций размещен на официальном сайте ФСФР http://www.fedsfm.ru/recomend.html?topic=9

4. Словарь терминов Сорока рекомендаций по борьбе с отмыванием денег 20 июня 2003 г. [Электронный ресурс]// Словарь терминов является приложением к Сорока рекомендациям, размещен на официальном сайте ФСФР http://www.fedsfm.ru/recomend.html?topic=9

5. Рекомендации "Группы восьми" (Великобритания, Германия, Италия, Канада, Россия, США, Франция, Япония) по противодействию терроризму от 12-13 июня 2002 г.// Дипломатический вестник. 2002. N 7. С. 45 - 49.

6. Директива Европейского Парламента и Совета 2001/97/ЕС, изменяющая Директиву Совета 91/308/ЕЕС о предотвращении использования финансовой системы с целью отмывания денег от 4 декабря 2001 года// Шкуркин В. Борьба с отмыванием денег в международных практиках/ Международные процессы [Электронный ресурс]// http://www.intertrends.ru/index.htm.

7. Конвенция ООН против транснациональной организованной преступности, принятой Резолюцией 55/25 Генеральной Ассамблеи от 15 ноября 2000 г. [Электронный ресурс]// http://www.un.org/russian/documen/convents.htm

8. Доклад ФАТФ за 1999 - 2000 гг.// См.: По подозрению в финансировании терактов блокированы 109 банковских счетов. Хроника борьбы [Электронный ресурс]// http://www.agentura.ru/timeline/2005/finance.

9. Международная конвенция ООН о борьбе с финансированием терроризма, принятой резолюцией 54/109 Генеральной Ассамблеи ООН от 9 декабря 1999 года [Электронный ресурс]// http://www.un.org/russian/documen/convents.htm.

10. Постановление Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ от 16 октября 1999 года №14-7 о принятии Модельного закона "О банковской тайне" [Электронный ресурс] // http://pravo.levonevsky.org/bazazru/index.htm.

11. Конвенция Совета Европы об уголовной ответственности за коррупцию (ETS N141) от 27 января 1999 г. [Электронный ресурс]// http://www.un.org/russian/documen/convents.htm.

12. Конвенция о защите прав человека и основных свобод (Заключена в г. Риме 04.11.1950) // Собрание законодательства РФ, 18.05.1998, N 20, ст. 2143.

13. Декларация ООН о преступности и общественной безопасности, принятой Резолюцией Генеральной Ассамблеи от 12 декабря 1996 г. [Электронный ресурс]// http://www.un.org/russian/documen/convents.htm.

14. Директива Совета Европейского Союза 91/308/ЕЕС о предотвращении использования финансовой системы с целью отмывания денег от 10 июня 1991 г. [Электронный ресурс]// http://paysyscenter.livejournal.com/29151.html

15. Документ ООН "Рекомендации относительно международного сотрудничества в области предупреждения преступности и уголовного правосудия в контексте развития", принятым Резолюцией 45/107 Генеральной Ассамблеи от 14 декабря 1990 г. [Электронный ресурс]// http://lawmix.ru/zak.php.

16. Типовой договор ООН о взаимной помощи в области уголовного правосудия, принятый Резолюцией 45/117 Генеральной Ассамблеи от 14 декабря 1990 г. [Электронный ресурс]// http://lawmix.ru/zak.php.

17. Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (ETS N141) от 8 ноября 1990 г.// Собрание законодательства РФ. - 20 января 2003 г. -№3 - Ст. 203.

18. Документ ООН "Руководящие принципы для предупреждения преступности и борьбы с ней", принятые Резолюцией Генеральной Ассамблеи от 7 сентября 1990 г. [Электронный ресурс]// http:/www.elective.ru.

19. Конвенция ООН о борьбе против незаконного оборота наркотических средств и психотропных веществ от 20 декабря 1988 г. [Электронный ресурс]// http://www.un.org/russian/documen/convents.htm.

20. Конституция Республики Казахстан от 30 августа 1995 г. (с изменениями от 7 октября 1998 г.) [Электронный ресурс]// www.kazembassy.ru/issue/?issueId=354/

21. Конституция Грузии от 24 августа 1995 г. [Электронный ресурс]// www.kavkaz-uzel.ru/docstext/docs/id/1176560.html.

22. Конституция Республики Узбекистан от 8 декабря 1992 г. (с изменениями от 28 декабря 1993 г.) [Электронный ресурс]// http://fmc.uz/legisl.php?id=konst

23. Закон Кыргызской Республики "О банковской тайне" от 23 июля 2002 г. N 122 [Электронный ресурс]// http://www.bankir.kg/ru.

24. Закон Украины "О банках и банковской деятельности" от 7 декабря 2000г. № 2121-ІІІ [Электронный ресурс]// http://meget.kiev.ua

25. "Банковский кодекс Республики Беларусь" от 25 октября 2000 г. № 441-3[Электронный ресурс]// pravo.levonevsky.org/kodeksby.

26. Закон Республики Таджикистан "О банках и банковской деятельности" от 23 мая 1998 г. №10 [Электронный ресурс]// www.amcu.gki.tj/index.php?option=com_content&task=view&id=125&It.

27. Закон Республики Армении "О банковской тайне" от 14 октября 1996 г. NЗР-80. [Электронный ресурс]// http:// www.parliament.am/legislation.php.

28. Закон Азербайджанской Республики "О банках и банковской деятельности в Азербайджанской Республике" от 14 июня 1996 г. №537 (с поправками от 21 апреля 1998 и 20 октября 1998 г.) [Электронный ресурс]//http://www.mbka.ru/price/azer_law_bankovskaya_deyatelnost.

29. Закон Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" от 31 августа 1995 г. №2444 [Электронный ресурс]// www.nationalbank.kz/cont/publish416019_5458.

30. Закон о банковской деятельности Австрии от января 1994 г. [Электронный ресурс]// http://www.cyprusadvertiser.com/index.php.

31. Закон Лихтенштейна "О банках и финансовых компаниях" от 21.10.1992 г. [Электронный ресурс]// http://www.exclusivealternatives.com.

32. "Постановление Европейского Суда по правам человека" от 25 февраля 1993 г. по делу Функе против Франции/ Европейский Суд по правам человека: Избранные решения. - Т.1. - М.: НОРМА, 2000.

33. Таможенный кодекс от 28.05.2003 N 61-ФЗ// Собрание законодательства РФ. 02.06.2003, N 22, ст. 2066.

34. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ) от 30.12.2001 N 195-ФЗ// Собрание законодательства РФ 07.01.2002, N 1 (ч. 1), ст. 1.

35. Уголовно-процессуальный кодекс от 18.12.2001 N 174-ФЗ// Собрание законодательства РФ. 24.12.2001, N 52 (ч. I), ст. 4921.

36. Налоговый кодекс РФ от 31.07.1998 N 146-ФЗ// Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.

37. Уголовный кодекс РФ от 13.06.1996 N 63-ФЗ// Российская газета - 30.07.2009.

38. Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ// Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5, ст. 410.

39. Гражданский Кодекс РСФСР 1922 г. (Утратил силу) - М., 1952.

40. Гражданский Кодекс РСФСР от 1964 г. (Утратил силу)// Ведомости ВС РСФСР.1964.№24.Ст. 407.

41. Федеральный закон от 24.07.2009 N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"// Собрание законодательства РФ. 27.07.2009, N 30, ст. 3739.

42. Федеральный закон от 24.07.2009 №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"// Собрание законодательства РФ. 27.07.2009, №30, ст. 3738.

43. Федеральный закон от 03.06.2009 №121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами"// Собрание законодательства РФ, 08.06.2009, №23, ст.2776.

44. Федеральный закон от 30.12.2008 №307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"// Собрание законодательства РФ, 05.01.2009, №1, ст.15.

45. Федеральный закон от 26.06.2008 N 103-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием государственного управления в области таможенного дела"//Собрание законодательства РФ, 30.06.2008, №26, ст.3022.

46. Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"/ Собрание законодательства РФ.08.10.2007, №41, ст. 4849.

47. Федеральный закон от 02.10.2007 №225-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ"// Собрание законодательства РФ. 08.10.2007, №41, ст.4845.

48. Федеральный закон от 24.07.2007 N 214-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" и Федеральный закон "О прокуратуре Российской Федерации"// Собрание законодательства РФ, 3007.2007, №31, ст.4011.

49. Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ "О персональных данных"// Собрание законодательства РФ, 31.07.2006, №31 (1 ч.), ст.3451.

50. Федеральный закон от 27.07.2006 №137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования"// Собрание законодательства РФ, 31.07.2006, №31 (1 ч.), ст. 3436.

51. Федеральный закон РФ от 27.07.2006 №149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и о защите информации" / Российская газета. 29.07.2006.

52. Федеральный закон от 26.07.2006 №135-ФЗ "О защите конкуренции"//Собрание законодательства РФ. 31.07.2006, №31 (1 ч.), ст. 3434.

53. Федеральный закон от 21.07.2005 №110-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О кредитных историях"// Собрание законодательства РФ, 25.07.2005, №30 (ч.II), ст. 3121.

54. Федеральный закон от 21.03.2005 №17-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О кредитных историях"// Собрание законодательства РФ, 28.03.2005, №13, ст. 1075.

55. Федеральный закон РФ N 218-ФЗ от 30.12.2004 "О кредитных историях"// Собрание законодательства РФ, 03.01.2005, N 1 (часть I), ст. 44.

56. Федеральный закон от 30.12.2004 N 219-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О кредитных историях"// Собрание законодательства РФ, 03.01.2005, N 1 (часть 1), ст. 45.

57. Федеральный закон РФ от 29.07.2004 №98-ФЗ "О коммерческой тайне"// Собрание законодательства РФ, 09.08.2004, N 32, ст.3283.

58. Федеральный закон РФ от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации"// Собрание законодательства РФ, 29.12.2003, N 52 (часть I), ст. 5029.

59. Федеральный закон РФ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"// Собрание законодательства РФ. 15.12.2003, N 50, ст. 4859.

60. Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"// Собрание законодательства РФ, 28.10.2002, №43, ст.4190.

61. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"// Собрание законодательства РФ, 15.07.2002, N 28, ст. 2790.

62. Федеральный закон от 31.05.2002 №63-ФЗ (ред. от 23.07.2008) "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации"// Собрание законодательства РФ, 10.06.2002, №23, ст. 2102.

63. Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"// Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, №33 (часть 1), ст. 3431.

64. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"// Собрание законодательства РФ, 13.08.2001, N 33 (часть I), ст. 3418.

65. Федеральный закон от 09.07.1999 №154-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"// Собрание законодательства РФ, 12.07.1999, №28, ст. 3487.

66. Федеральный закон от 21.07.1997 №114-ФЗ (ред. от 09.02.2009) "О службе в таможенных органах Российской Федерации"//Собрание законодательства РФ, 28.07.1997, №30, ст.3586.

67. Федеральный закон от 21.07.1997 N 118-ФЗ "О судебных приставах// Собрание законодательства РФ, 28.07.1997, №30, ст. 3590.

68. Федеральный закон от 11.01.1995 №4-ФЗ (ред. от 09.02.2009) "О счетной палате Российской Федерации"// Собрание законодательства РФ, 16.01.1995, №3, ст.167.

69. Федеральный закон РФ от 21 мая 1993 N 5003-1 "О таможенном тарифе"// Российская газета, N 107, 05.06.1993.

70. Основы законодательства Российской Федерации о нотариате (утв. ВС РФ 11.02.1993 №4462-1) (ред. От30.12.2008)// Российская газета. №49, 13.03.1993.

71. Закон РФ от 07.02.1992 №2300-1 (ред. от 23.07.2008) "О защите прав потребителей"// Собрание законодательства РФ, 15.01.1996, №3, ст. 140.

72. Федеральный закон РФ от 17.01.1992 N 2202-1 "О прокуратуре Российской Федерации"// Собрание законодательства РФ, 20.11.1995, N 47, ст. 4472.

73. Федеральный закон РФ от 27.12.1991 №2124-1 "О средствах массовой информации" (в редакции от 24.07.2007г.)// Российская газета. 08.02.1992.

74. Закон РФ от 21.03.1991 №943-1 (ред. от 17.07.2009) "О налоговых органах Российской Федерации"// Собрание законодательства РФ - 20.07.2009.

75. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 28.04.2009)// Собрание законодательства РФ, 05.02.1996, N 6, ст. 492.

76. Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (Утратил силу)// Ведомости СНД и ВС РФ. 06.12.1990.№27.Ст.357.

Акты Президента.

77. Проект №6691-5 Федерального закона "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"// http://www.duma.gov.ru/credit/page/20080916.html.

78. Проект Федерального закона "О коллекторской деятельности"// http://www.arb.ru/site/docs/other/Draft/FZ_Collect_project_04-07-2008.doc.

79. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2009 г. № 166 "О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации"// Собрание законодательства РФ. 02.03.2009, №9, ст.1129.

80. Постановление Правительства РФ от 05.12.2005 N 715 "О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"// Собрание законодательства РФ, 12.12.2005, N 50, ст. 5302.

81. Постановление Правительства РФ от 16.02.2005 N 82 "Об утверждении Положения о порядке передачи информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу адвокатами, нотариусами и лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг"// Собрание законодательства РФ, 21.02.2005, N 8, ст. 659.

82. Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 №331 (ред. от 29.12.2008) "Об утверждении Положения о Федеральной антимонопольной службе"//Собрание законодательства РФ. 02.08.2004, №31, ст. 3259.

83. Постановление Правительства Российской Федерации от 23 июня 2004 г. N 307 "Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу"// Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 29, ст. 2995.

84. Постановление Правительства РФ от 07.04.2004 №189 (ред. от 27.01.2009) "Вопросы Федеральной антимонопольной службы"//Собрание законодательства РФ, 12.04.2004, №15, ст. 1482.

85. Постановление Правительства РФ от 18.01.2003 N 27 "Об утверждении Положения о порядке определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом" // Собрание законодательства РФ, 27.01.2003, N 4, ст. 329.

86. Постановление Правительства РФ от 08.01.2003 N 6 "О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом"// Собрание законодательства РФ, 13.01.2003, N 2, ст. 188.

87. Распоряжение Правительства РФ от 17.07.2002 N 983-р "Об утверждении Рекомендаций по разработке организациями, совершающими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"// Собрание законодательства РФ, 22.07.2002, N 29, ст. 2995.

88. Постановление Правительства РФ от 17.04.2002 N 245 "Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом"// Собрание законодательства РФ, 22.04.2002, N 16, ст. 1572.

89. Положение "О кооперативном кредите" (Утратил силу)// Собрание законодательства СССР.1927.№4.Ст.44.

90. Положение "О государственных трудовых сберегательных кассах" (Утратил силу)// Собрание законодательства СССР.1925.№81.Ст.612.

91. Постановление Совета Народных Комиссаров РСФСР от 25.02.1925 г. "О дополнении Декрета Совета Народных Комиссаров РСФСР от 06.06.1921 г." (Утратил силу)// Собрание Узаконений и распоряжений Рабоче-крестьянского Правительства РСФСР.1925.№18.Ст.115.

92. Положение Совета Народных Комиссаров РСФСР от 26.12.1922 г. "О государственных сберегательных кассах" (Утратил силу)// Собрание уголовного законодательства. 1923.№1.Ст.13.

93. Декрет Совета Народных Комиссаров РСФСР от 06.06.1921 г. "Об отмене ограничений денежного обращения и мерах по развитию вкладной и переводной операций" (Утратил силу)// Собрание Узаконений и распоряжений Рабоче-крестьянского Правительства РСФСР.1921.№52.Ст.301.

94. Письмо ФТС РФ от 15.07.2009 №14-111/32689 "О направлении разъяснений"// СПС Консультант Плюс.

95. Письмо Минфина РФ от 13.04.2009 N 07-03-32/520 "О применении законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в ходе осуществления аудиторской деятельности" // СПС Консультант Плюс.

96. Вопрос: В каких случаях органы Федеральной антимонопольной службы имеют право требовать у коммерческих организаций информацию? Предусмотрена ли ответственность за ее непредоставление? (Консультация эксперта, 2009)// СПС Консультант Плюс.

97. Информационное сообщение Минфина РФ "Для пользователей аудиторских услуг в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30 декабря 2008 г. №307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"// Финансовая газета, №5, 29.01.2009.

98. Информационное сообщение Минфина РФ "Для аудиторских организаций и аудиторов в связи с вступлением в силу Федерального закона от 30 декабря 2008 г. №307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"// Финансовая газета, №4, 22.01.2009.

99. Приказ Росфинмониторинга от 01.11.2008 N 256 "Об утверждении Положения о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" // Российская газета, N 20, 06.02.2009.

100. Письмо АРБ от 30.09.2008 № А-01/5-568 "О проверках, проводимых территориальными органами Роспотребнадзора"// СПС Консультант Плюс.

101. Положение о порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета (утв. ЦБ РФ 07.09.2007 N 311-П) // Вестник Банка России. 2007. N 58.

102. Положение Банка России от 29.08.2008 N 321-П "О порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"// Вестник Банка России, N 54, 26.09.2008.

103. Приказ Минюста РФ от 18.08.2008 №174 "О внесении изменений в нормативные правовые акты Министерства юстиции Российского Федерации в сфере нотариата"// Российская газета, №184, 02.09.2008.

104. Приказ Минздравсоцразвития России от 19.10.2007 № 658 "Об утверждении Административного регламента Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по исполнению государственной функции по осуществлению в установленном порядке проверки деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и граждан по выполнению требований санитарного законодательства, законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих отношения в области защиты прав потребителей, и соблюдения правил продажи отдельных предусмотренных законодательством видов товаров, выполнения работ, оказания услуг"// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №7, 18.02.2008.

105. Письмо ФНС России от 11.10.2007 N ШТ-6-06/774@ "Об истребовании у банков документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля"// Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.

106. Приказ ФНС РФ от 30.03.2007 № ММ-3-06/178@ "Об утверждении порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки"// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №23,04.06.2007.

107. Письмо ФАС РФ от 28.02.2007 № АК/2487 "Вопрос…Обязаны ли кредитные организации представлять в антимонопольный орган сведения, составляющие банковскую тайну, в соответствии с ч.1 ст.25 Федерального закона от 26.07.2006 №135-ФЗ "О защите конкуренции"? На каких основаниях антимонопольные органы вправе запрашивать такие сведения?"// СПС Консультант Плюс.

108. Приказ ФНС РФ от 05.12.2006 № САЭ-3-06/829@ "Об утверждении порядка направления налоговым органом запросов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) и форм соответствующих запросов"// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, №7,12.02.2007.

109. Письмо ЦБ РФ от 17.05.2006 №69-Т "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение требований Федерального закона "О кредитных историях"/ СПС Консультант Плюс.

110. Письмо ЦБ РФ от 25.10.2005 №130-Т "О применении пункта 2 статьи 47 Федерального закона от 23.12.2003 №177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации"// Вестник Банка России. №57, 02.11.2005.

111. Письмо ЦБ РФ от 13.07.2005 N 99-Т "О методических рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"// Вестник Банка России. 2005. N 37.

112. Приказ Росфинмониторинга от 07.06.2005 N 86 "Об утверждении Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2005, N 33.

113. Приказ ФАС РФ от 15.12.2004 №324 (ре. От 06.04.2009) "Об утверждении Положения о территориальном органе Федеральной антимонопольной службе"// Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", №11, 12.03.2007.

114. Письмо ЦБ РФ от 30.06.2003 №99-Т "О предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну"// СПС Консультант Плюс.

115. Информационное письмо ЦБ РФ от 29.11.2002 N 2 "Обобщение практики применения Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем"// Вестник Банка России", N 72, 26.12.2002.

116. Вопрос: Обязаны ли кредитные организации предоставлять по запросам государственных внебюджетных фондов сведения, составляющие банковскую тайну?// Консультация эксперта, 2000.

117. Указание ЦБ РФ от 31.08.1998 №333-У "О внесении изменений и дополнений в письмо Центрального Банка России от 10 февраля 1992 г. №14-3-20 "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций"// Вестник Банка России, №64, 03.09.1998.

118. Письмо ЦБ РФ от 10 февраля 1992 г. №14-3-20 "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций"// Деньги и кредит, №4, 1992.

119. Устав Государственных трудовых сберегательных касс СССР (Утратил силу)/ Собрание Постановлений Совета Министров СССР.1977.№21.Ст.31.

120. Устав Государственных трудовых сберегательных касс СССР (Утратил силу)// СП СССР.1963.№10.Ст.105.

121. Постановление ЦИК и СНК СССР "О принципах построения кредитной системы" (Утратил силу)// Собрание законодательства СССР.1927.№35.Ст.364.

122. Устав Центрального сельскохозяйственного банка СССР (Утратил силу)// Собрание законодательства СССР. 1927.№4.Ст.426.

123. Постановление Конституционного Суда РФ от 29.06.2004 N 13-П "По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 7, 15, 107, 234 и 450 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с запросом группы депутатов Государственной Думы"// Собрание законодательства РФ, 05.07.2004, N 27, ст. 2804.

124. Постановление Конституционного Суда РФ от 14.05.2003 N 8-П "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 14 Федерального закона "О судебных приставах" в связи с запросом Лангепасского городского суда Ханты-Мансийского автономного округа"// Собрание законодательства РФ, 26.05.2003, N 21, ст. 2058.

125. Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2005 N 439-О "По жалобе граждан С.В. Бородина, В.Н. Буробина, А.В. Быковского и других на нарушение их конституционных прав статьями 7, 29, 182 и 183 Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации"//Собрание законодательства РФ, 30.01.2006, №5, ст. 633.

126. Определение Конституционного Суда РФ от 19.01.2005 №10-О "По жалобе открытого акционерного общества "Универсальный коммерческий банк "Эра" на нарушение конституционных прав и свобод частями второй и четвертой статьи 182 Уголовно-процессуального кодекса РФ"// Вестник Конституционного Суда РФ, №3, 2005.

127. Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 N 453-О "Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества "Акционерный коммерческий банк "Энергобанк" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 3 статьи 7 Закона Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации", пунктом 2 статьи 86 и пунктом 1 статьи 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации"//Вестник Конституционного Суда РФ, №3, 2005.

128. Определение Конституционного Суда РФ от 05.11.1999 N 182-О "По запросу Арбитражного суда города Москвы о проверке конституционности пунктов 1 и 4 части четвертой статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"// СЗ РФ. 1999, N 52, ст. 6460.

129. Постановление от 14 мая 2009 г. № 09АП-6813/2009-АК Девятого Арбитражного Апелляционного суда по делу № А40-14310/09-145-99// СПС Консультант Плюс.

130. Постановление от 11 февраля 2009 г. № 09АП-412/2009-ГК Девятого Арбитражного Апелляционного Суда [Электронный ресурс]// www.taxpravo.ru/arbitration/resolution/article215817012531989096643808379966

131. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда (ВАС) от 13 ноября 2008 г. № 10846/08, № 10407/08 "О признании недействительным решения инспекции ФНС по Москве"// Постановление Президиума ВАС РФ от 13.11.2008 №10846/08/ [Электронный ресурс]//http://www.arbitr.ru/

132. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 11, 18 сентября 2007 г. N 09АП-10943/2007-АК по делу N А40-25430/07-148-151// СПС КонсультантПлюс.

133. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19 апреля 2007 г. N 09АП-4172/2007-ГК, от 28 июня 2007 г. N 09АП-6632/2007-ГК "По проверке законности и обоснованности решений арбитражных судов, не вступивших в законную силу" [Электронный ресурс]// http://www.dom-i-zakon.ru/pravovoi_navigator/dogovor/2343/234/2/

134. Постановление по проверке законности и обоснованности решений арбитражных судов, не вступивших в законную силу по делу N 09АП-3247/06-ГК от 22.05.06 [Электронный ресурс]// http://www.dolgcredit.net/sud/zaim/zaim_119.html?curPos=20

135. Постановление Президиума ВАС РФ от 13.12.2005 N 10048/05 "Дело по заявлению о признании недействительным решения налогового органа об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость направлено на новое рассмотрение, поскольку судами не дана оценка совокупности взаимосвязанных доводов налогового органа о фиктивности хозяйственных операций, связанных с производством, поставкой и экспортом товара, и их документального оформления"// Постановление Президиума ВАС РФ от 13.12.2005 N 10048/05 [Электронный ресурс]/ http://www.arbitr.ru/

136. Постановление Президиума ВАС РФ от 13.12.2005 N 9841/05 "Дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью о признании недействительным решения налогового органа об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость направлено на новое рассмотрение, поскольку возмещение налогов из бюджета возможно лишь при наличии реального осуществления хозяйственных операций, сделок с реальными товарами и уплаты налога на добавленную стоимость в федеральный бюджет, что в данном случае не доказано" [Электронный ресурс]// http://www.lawmix.ru/zak.php

137. Постановление Президиума ВАС РФ от 17.09.2002 N 1791/02 "Право на возмещение из бюджета суммы налога на добавленную стоимость возникает у налогоплательщика в случае документального подтверждения им фактов уплаты суммы указанного налога поставщику и реально произведенного экспорта именно тех товаров (работ, услуг), которые были приобретены у этого поставщика; при этом представленные документы должны содержать достоверную информацию"// Налоговый вестник N 5, 2003 (Письмо, Постановления Президиума ВАС РФ N 1791/02, N 5375/02 в извлечении).

138. Постановление от 15 июня 2009 г. Федерального Арбитражного суда Северо-Кавказского округа по делу N А53-1001/2009-С4-49// СПС Консультант Плюс.

139. Постановление от 6 апреля 2009 г. Федерального Арбитражного суда Северо-Кавказского округа по делу N А61-1454/2008-14// СПС Консультант Плюс.

140. Постановление от 5 декабря 2008 г. Федерального Арбитражного суда Центрального округа по делу N А09-6296/2008-29// СПС Консультант Плюс.

141. Постановление от 24 ноября 2008 г. N 17АП-8500/2008-АК Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда по делу N А60-26684/2008// СПС Консультант Плюс.

142. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 27.08.2008 по делу N А21-7425/2007// СПС Консультант Плюс.

143. Постановление ФАС МО от 04.05.2008 N КА-А40/3520-08 Федерального Арбитражного суда Московского округа по делу N А40-43389/07-96-242// СПС Консультант Плюс.

144. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 19.03.2008// Подборка судебных решений за 2008 год. Журнал "Налоги и финансовое право" // СПС Консультант Плюс.

145. Постановление от 3 октября 2006 г. Федерального Арбитражного суда Северо-Западного округа по делу N А56-13163/2006 [Электронный ресурс]//http://www.spbgid.ru/index.php?news=104803.

146. Постановление Федерального Арбитражного Суда Московского округа кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности

Примечаний нет.