Значение, порядок и сроки составления и представления в бухгалтерию отчетности материально-ответственных лиц в опте 3

Задача №5 8

Задача № 6 39

Список литературы 66

Для усиления контроля за сохранностью и своевременностью отражения в учете товаров и управления ими (в соответствии с заключенными договорами о материальной ответственности) материально ответственные лица составляют на основании приходных и расходных документов отчетность о наличии и движении товаров и тары. Сроки и порядок составления отчетности устанавливает администрация торговой организации, которые зависят от ее специализации, документооборота, объема товарных операций и других факторов. В любом случае торговая организация должна устанавливать единые форму и сроки представления отчетности для всех материально ответственных лиц. На практике они составляют отчетность о наличии и движении товаров и тары за 3. 5, 7.1 0 дней " виде товарного отчета или сопроводительного реестра. В розничной торговле используется товарный отчет (составляемый по пятидневкам), а в оптовой - товарный отчет или сопроводительный реестр.

Товарный отчет состоит из нескольких частей (ф. № ТОРГ-29). В адресной части указывается наименование организации, вид ее деятельности, название "товарный отчет", дата составления, за какой период составляется отчет, должность, фамилия, имя, отчество материально ответственного лица и его табельный номер. В предметной части товарного отчета отражаются: остаток товаров и тары на начало отчетного периода: приход товаров и тары с указанием наименования поставщиков, даты и номера документа: итого прихода товаров и тары; итого прихода их с остатком; расход товаров и тары с указанием вида расхода, номера и даты документа, подтверждающего этот расход; итого расхода товаров и тары; остатки товаров и тары на конец отчетного периода.

Общее число документов, на основании которых составлен товарный отчет, указывают прописью в конце товар

Задача №5

Задача выполняется на материалах организации ООО "Агат", занимающейся оптовой торговлей и расположенной в г. Новосибирске по адресу: ул. Достоевского №55. Руководитель : Песков В.П., гл. Бухгалтер Середа С.Т., товаровед Петрова В.В., заведующий складом №1 Кравченко И.С.

Задание 1.

Составить ведомость остатков (сальдовую ведомость) по складу №1, заведующий складом Кравченко И.С., и на ее основании открыть карточки количественно- стоимостного учета.

Ведомость остатков товаров по складу №1 на 01.09.04

№ кар- точки

Наименование товара Цена за ед. продукции Ед. измерения Количество

На 01.09 Сумма

1 2 3 4 5 6

10 Сахар песок 10-00 Кг 18000 180000

20 Сахар рафинад 12-00 Кг 2000 24000

30 Масло сливочное кр. 40-00 Кг 900 36000

40 Мука высший сорт 4-00 Кг 4000 16000

Код

Форма по ОКУД 0330228

ООО Агат по ОКПО

организация

Склад №1

структурное подразделение Камера (секция)

Вид деятельности по ОКДП

Вид операции

Номер

документа Дата

составления

КАРТОЧКА 10 30.08

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

Товар

Единица измерения Размер Сорт Учетная Корреспондирующий счет Примечание

наименование код наименование код по цена, счет, код аналитического

ОКЕИ руб. коп субсчет учета

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Сахар песок кг

Номер Дата Документ Поставщик или получатель Цена, Приход Расход Остаток Подпись,

№ записи дата номер руб. коп количество, шт сумма,

руб. коп количест-

во, шт. сумма,

руб. коп количест

во, шт сумма,

руб. коп дата

14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

1 31.08 Остаток 18000 180000

2 01.09 01.09 ОАО Алейский сахарный завод 10 7700 77000 25700 257000

3 01.09 01.09 1236 ООО "Олди" 10 560 5600 25140 251400

4 02.09 02.09 1237 ООО "АРС" 10 8400 84000 16740 167400

5 03.09 03.09 1238 Областная больница 10 9800 98000 6940 69400

6 30.09 30.09 15 Оприходование излишков 10 100 1000 6840 68400

Код

Форма по ОКУД 0330228

ООО Агат по ОКПО

организация

Склад №1

структурное подразделение Камера (секция)

Вид деятельности по ОКДП

Вид операции

Номер

документа Дата

составления

КАРТОЧКА 20 30.08

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

Товар

Единица измерения Размер Сорт Учетная Корреспондирующий счет Примечание

наименование код наименование код по цена, счет, код аналитического

ОКЕИ руб. коп субсчет учета

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Сахар рафинирован. кг

Номер Дата Документ Поставщик или получатель Цена, Приход Расход Остаток Подпись,

№ записи дата номер руб. коп количество, шт сумма,

руб. коп количест-

во, шт. сумма,

руб. коп количест

во, шт сумма,

руб. коп дата

14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

1 31.08 Остаток 12 2000 24000

2 01.09 01.09 ОАО Алейский сахарный завод 12 1700 20400 3700 44400

3 02.09 02.09 1237 ООО "АРС" 12 1820 21840 1880 22560

4

30.09

3009

15 Списание недостачи 12 120 1440 1760 21120

5

Код

Форма по ОКУД 0330228

ООО Агат по ОКПО

организация

Склад №1

структурное подразделение Камера (секция)

Вид деятельности по ОКДП

Вид операции

Номер

документа Дата

составления

КАРТОЧКА 30 30.08

КОЛИЧЕСТВЕННО-СТОИМОСТНОГО УЧЕТА

Товар

Единица измерения Размер Сорт Учетная Корреспондирующий счет Примечание

наименование код наименование код по цена, счет, код аналитического

ОКЕИ руб. коп субсчет учета

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Масло сливочное кг 41/1

Номер Дата Документ Поставщик или получатель Цена, Приход Расход Остаток Подпись,

по порядк записи дата номер руб. коп количество, шт сумма,

руб. коп количест-

во, шт. сумма,

руб. коп количест

во, шт сумма,

руб. коп дата

14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

1 31.08 Остаток 40 900 36000

2 01.09 01.09 1236 ООО "Олуи" 40 308 12320 592 23680

3 03.09 03.09 257 ЗАО "Искитимский молочный завод" 40 560 22400 1152 46080

4 13.09. 13.09 752 ОАО "Сибирское молоко" 40 504 20160 1656 66240

5 23.09 23.09 1240 ЧП Свирь 40 476 19040 1180 47200

6 30.09 30.09 31 Списание порчи 40 28 1120 1152 46080

7 30.09 30.09 15 Списание недостачи 40 20 800 1132 45280

Код

Форма по ОКУД 0330228

ООО Агат по ОКПО

организация

Склад №1

структурное подразделение Камера (секция)

Вид деятельности по ОКДП

Вид операции

Задание 2

Оформить первичные документы по операциям 1,2 на поступление и отпуск товаров и тары со склада №1 ООО "Агат". Недостающие реквизиты дополнить самостоятельно.

Операция 1.

От Алейского сахарного завода ОАО 1 сентября поступили товары по товарной накладной и счете- фактуре №15287 . При приемке товаров по количеству и качеству была обнаружена недостача сахара песка в количестве 250 кг. Комиссией в составе представителя исполкома Гуровой Н.И., товароведа эксперта Петровой В.В. , зав. Складом Кравченко И.С. На выявленные расхождения составлен акт №124 об установленном расхождении в количестве. На основании акта поставщику предъявлена претензия. Товар принят на основании акта о приемке товара №245.

№ Наименование товара Нетто, кг Цена приобретения Сумма, руб.

1 2 3 4 5

1 Сахар рафинад 1700 12 20400

2 Сахар песок 7700 10 77000

Итого Х Х 97400

НДС Х Х 14857,63

1. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21.11.96 г. №129-ФЗ.с последующими изменениями и дополнениями.

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н с изменениями и дополнениями от 24.03.2000 г. с последующими изменениями и дополнениями.

3. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие. М., Экспертное бюро, М., "Экспертное бюро" Приор, 2000 г.-250 с

4. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета. М., "Экспертное бюро, 2004 г.-450 с

5. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различной формы собственности. М., 2003 г.-351 с.

6. Кондраков Н. П., Кондраков ИЛ. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. - М., "Проспект" - 2001 г.-267с.

7. Мураховская И. С.Бухгалтерский учет и отчетность. Сборник нормативных документов и справочных материалов, М., 2000 г.- 278 с.

8. Пошерстняк Е.Б. Кассовые операции. М.,2003г.-167 с.

9. Токарев И.Н. Бухгалтерский учет. М., "ИД ФБК Пресс", 2002 г.-278 с

Примечаний нет.