|
1.4. Учет расчетов с подотчетными лицами
Авансовый отчет №85 Удова А.С. от 17.12.2002.
Все необходимые документы предоставлены в бухгалтерию, отчет принят к бухгалтерскому учету
Расчет сумм подотчета:
Время нахождения в командировке - 4 дня
Суточные - 4 *100 = 400 рублей
Согласно Налоговому кодексу РФ к расходам уменьшающим налогооблагаемую базу относятся:
"…проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации;
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы…"
В связи с этим расходы по проезду внутригородским транспортом отражать на расходы не корректно.
В данном случае расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль, а увеличивают стоимость основных фондов, поэтому возмещение этих расходов возможно, хотя и спор-но.
Итого расходов проживание в гостинице - 1460 рублей
Суточные - 400 рублей
Расходы на проезд к месту командировке и обратно - 5000 рублей
Прочие расходы - 40 + 213 = 253 рубля
Итого расходов - 7113 рублей
Сумма НДС, принимаемая к зачету - 1000 рублей
2.2.Учет амортизации основных фондов
расчет амортизации по справочным данным
Сначала находим годовую сумму амортизации по всем объектам основных средств, указанных в справочных данных
3570,76 * 4,4% + 128445,6 * 4,4% + 30265,25 * 5,0% + 257513,13 * 12,5% + 5400439,16 * 5,0% + 11959,5 * 12,5% + 2100 * 11% + 83904 * 14,3% = 323257,21 рублей в год.
Далее находим месячную сумму амортизации:
323257,21 / 12 = 26938,1 рублей
3. Нематериальные активы
Амортизацию списываемого НМА
Срок начисления амортизации ровно 2 года - около 66,67% ( норма амортизации - 33,33% в год)
4260 * 66,67% - 2840,14
5. Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
Начисление отпускных Осокину Д.В.
Время отпуска: 17.12.2002 - 22.01.03.
Согласно трудового кодекса РФ для расчета отпускных берем заработок за три последних месяца (сентябрь, октябрь, ноябрь) делим на среднее количество дней в месяце (29,6) и на количество месяцев расчетного периода (3) и умножить на количество дней отпуска календарных (24)
(1909,9 + 2025 + 1500) / (29,6 * 3) * 24 = 1468,89
Примечание: согласно трудового кодекса РФ стандартный (в принципе минимальный ежегодный оплачиваемый отпуск - 28 календарных дней, т.е. в данной случае происходит нарушение трудового законодательства РФ)
|
На уровень вверх
Купить