|
4. ЗАДАЧИ
4.1. Задача 1
Условие:
Определить суммы налога на прибыль и НДС, подлежащие уплате в бюджет за II квартал, если проведены следующие операции:
Примечание: НДС во всех первичных документах выделен отдельной строкой; расчеты произвести с учетом всех необходимых налогов и отчислений.
Решение:
1. Расчет НДС
В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация по следующим операциям:
1. Реализация продукции (товаров) - выручка от непосредственной деятельности предприятия - 90 000 рублей (с НДС).
2. Арендная плата - 3 600 рублей.
3. Безвозмездная передача МБП по остаточной стоимости - 2 300 рублей.
Выделим суммы без НДС (ставка НДС - 18 %):
(90000+3600+2300) / 1,18 = 81271
Сумма НДС
(90000+3600+2300)-81271=14629
В соответствии со ст. 171 НК РФ предприятие имеет право уменьшить налоговую базу по НДС на величину вычетов. Вычетами будут суммы уплаченного НДС. Т.е. предприятие не только должно приобрести товары (работы, услуги), но и оплатить их (п.2 ст. 171 НК РФ).
Согласно ст.169 НК РФ, одним из необходимых условий оформления счетов-фактур является выделение суммы НДС отдельной строкой. Это условие по данным задачи выполняется. Следовательно, с точки зрения правил порядка составления счетов-фактур, суммы НДС по данным документам можно принять к вычету.
Суммы НДС, принимаемые к зачету:
1) сумма по материалам, использованным на производственные цели: 21 000 * 0,6 = 12 600 руб.;
Сумма без НДС = 12 600 / 1,18 = 10678 руб.
Сумма НДС: 12600 - 10678 = 1922
2) НДС при приобретении легкового автомобиля:
Сумма без НДС: 66 000 / 1,18 = 55932 руб.
Сумма НДС: 66000-55932 = 10068
Итого НДС, принимаемый к зачету равен 1922 + 10068 = 11990 руб.
Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога (п.1 ст.173 НК РФ).
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет:
14629- 11990 = 2639 руб.
|
На уровень вверх
Купить