Введение 2

Раздел 1 3

1.1 Характеристика активных операций банка с ценными бумагами 3

1.2 Нормативные документы, регламентирующие деятельность кредитных организаций по вложению средств в ценные бумаги 5

1.3 Способы начисления процентов по ценным бумагам 7

Раздел 2 9

2.1 Документальное оформление активных операций с ценными бумагами 9

2.2 Учет доходов и расходов по активным операциям с ценными бумагами 13

2.3 Отражение в бухгалтерском учете активных операций с ценными бумагами 15

Практическая часть 27

Заключение 32

Литература 34

На основании "Закона о банках и банковской деятельности" банки имеют возможность:

- выпускать, продавать, покупать и хранить ценные бумаги;

- оказывать брокерские услуги на основе заключенных договоров;

- оказывать консультационные услуги;

- осуществлять доверительные операции по поручению клиентов на основании заключенных договоров на проведение фидуциарных операций.

Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед федеральными и местными органами власти. Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные ценные бумаги правительства обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с практически нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более высокий доход в течение длительного времени, поэтому их часто держат до или практически до истечения срока.

Цель данной работы рассмотреть виды, порядок оформления и отражения в бухгалтерском учете активных операций кредитных организаций с ценными бумагами.

В ходе выполнения работы рассматриваются следующие вопросы: характеристика активных операций; нормативные документы регулирующие деятельность на рынке ценных бумаг; виды доходов по ценным бумагам, документальное оформление активных операций с ценными бумагами; учет доходов и расходов по активным операциям и отражение их в бухгалтерском учете.

1. Банки и банковское дело / Под ред. проф. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2003. - 304 с.

2. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - Издание пятое, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистка, 2003. - 592 с.

3. Банковское дело: Учебник. - Издание второе, перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистка, 2003. - 672 с.

4. Основы банковской деятельности (банковское дело) / Под ред. проф. К.Р. Тагирбекова. - М.: ИД "ИНФРА-М", Издательство "Весь мир", 2003. - 720 с.

5. Ценные бумаги: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова, В.С. Торкановского. - Издание второе, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистка, 2003. - 448 с.

Примечаний нет.