Содержание

Введение 3

1. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента: общие принципы и проблемы 5

1.1. Правовая основа налогового планирования 5

1.2. Понятие налогового планирования, его этапы и методы 7

1.3. Отличия налогового планирования от уклонения от уплаты налогов 9

1.4. Опасности налогового планирования 10

2. Налоговое планирование на примере ООО «Тиллев» 16

2.1. Краткая характеристика деятельности ООО «Тиллев» 16

2.2. Анализ недостатков и преимуществ налоговых режимов, возможных к применению в ООО «Тиллев» 18

2.3. Упрощенная система налогообложения как инструмент налогового планирования в ООО «Тиллев» 26

Заключение 29

Список использованной литературы 31

Приложения

Введение

Актуальность темы заключается в том, что действующее законодательство предоставляет налогоплательщикам право выбора организационно-правовой формы осуществления деятельности. От правильного подхода к выбору формы предпринимательской деятельности напрямую зависит налоговое бремя в целом и возможность последующей оптимизации, в том числе применение налоговых льгот или специальных налоговых режимов.

Налоговое планирование - составная часть стратегии в процессе управления организацией, обеспечивающего ее оптимальное финансовое состояние.

На практике налогоплательщик может избрать разные модели поведения: осуществлять налоговое планирование; пытаться уклоняться от уплаты налогов.

Налоговое планирование нельзя смешивать с уклонением от уплаты налогов - незаконном уходе от уплаты налогов, которое может выражаться в несвоевременной уплате налогов; в незаконном использовании налоговых льгот и т.д.

Элементами налогового планирования являются: учетная политика организации по бухгалтерскому и налоговому учету; налоги; ставки налогов; льготы по налогам и сборам; календарь бухгалтера; документация и документооборот; инвентаризация; аудит; отчетность.

Налоговое планирование связано с учетом системы факторов и условий функционирования организации и существующего налогового законодательства.

При создании организации важно правильно выбрать вид деятельности организации, уровень концентрации производства, место ее расположения и т.д.

Оптимизация налогового бремени должна строиться на выборе критерия оптимизации и системы ограничений. Критерием оптимизации налогового бремени (Кнб) может быть максимизация чистой прибыли организации при заданной системе ограничений.

Цель курсовой работы – рассмотреть налоговое планирование в системе финансового менеджмента.

Исходя из цели, формируются задачи курсовой работы:

1. раскрыть сущность налогового планирования в системе финансового менеджмента;

2. дать краткую характеристику деятельности ООО «Тиллев»;

3. провести анализ недостатков и преимуществ налоговых режимов. Возможных к применению в ООО «Тиллев»;

4. рассмотреть упрощенную систему налогообложения как инструмент налогового планирования в ООО «Тиллев».

Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью «Тиллев».

Предмет исследования – налоговое планирование на предприятии.

Методологической основой для написания курсовой работы послужили сборники научных трудов, монографии, периодическая литература. Особое внимании проблеме налогового планирования на предприятии уделяют такие отечественные и зарубежные ученые, как: Винницкий Д.В., Гусева Т.А., Козенкова Т.А., Стоянова Е.С., Уткин Э.А., Шим Джей К., Сигел Джоэл И. и другие.

Список использованной литературы

Нормативно-правовая литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 27 июля 2006 г.)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации: официальный текст по состоянию на 30 декабря 2007 г. – М.: ЮНИТИ, 2008. – 387 с.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ от 21.11.96. г. / нормативные документы бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 720 с.

4. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» (с изм. и доп. от 31 июля 1998 г., 21 марта 2002 г., 22 августа 2005 г., 2 февраля 2007 г.)

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н) (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2004 г.)

6. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н) (с изменениями от 30 декабря 2004 г.).

Монография и периодические издания

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению: утвержден приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. // Новая бухгалтерия. – 2005 г. - 7 мая. – С.10

8. Андреев И.М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства // «Налоговый вестник», № 10, октябрь 2007 г. – С.4-7

9. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб пособие для вузов / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 371 с.

10. Александрова А.В. Упрощенная система налогообложения // «Консультант бухгалтера», № 2, февраль 2007 г. – С.6-9

11. Буданцева Н. Спецрежимы: модернизация продолжается // «Практическая бухгалтерия», № 8, август 2007 г.

12. Винницкий Д.В. Проблемы разграничения налогового планирования и действий, направленных на уклонение от налогообложения // "Журнал российского права", N 11, ноябрь 2007 г. – С.1-4

13. Гусева Т.А. Выбор формы осуществления предпринимательской деятельности как элемент налогового планирования // "Право и экономика", N 8, август 2007 г. – С.7-9

14. Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути её совершенствования. М.: «Финансы». – 2007. – 334 с.

15. Козенкова Т.А. Методы налогового планирования // "Консультант бухгалтера", N 7, июль 2007 г. – С.6-10

16. Перов А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 5-е изд., перераб. И доп. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 720 с.

17. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент, М.: ЮНИТИ, 2007. – 348 с.

18. Полунина Е. Упрощенная система налогообложения: плюсы и минусы // «Финансовая газета. Региональный выпуск», № 46, ноябрь 2007 г. – С.2-4

19. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика.- М.: Перспектива, 2007. – 193 с.

20. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов - М.: Издательство «Зерцало», 2007. – 272 с.

21. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / Под ред. Стояновой Е.С. – 5-е изд. Перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2008. – 656 с.

22. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2007. – 518 с.

23. Шим Джей К., Сигел Джоэл И. Финансовый менеджмент: 2-е изд., стереотип. – М.: Издат. Дом «Филин», 2007. – 400 с.

Примечаний нет.