Содержание

Введение…………………………………………………………………………..3

1. Теоретические основы ведения кассовых операций………………………..4

1.1. Ведение кассовых операций на предприятиях…………………………..4

1.2. Порядок приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов…………………………………………………………………6

1.3. Порядок ведения кассовой книги и хранения денег……………………11

2. Общая характеристика ООО “СКАРПЕ”…………………………………14

3. Ведение кассовых операций на ООО “СКАРПЕ”…………………………18

3.1. Методика ведения кассовых операций на ООО “СКАРПЕ”. Документация, используемая при ведении кассовых операций……….18

3.2. Характеристика кассовых операций на предприятии……………………19

3.2.1. Выдача заработной платы………………………………………………19

3.2.2. Расчеты с подотчетными лицами………………………………………20

3.2.3. Реализация готовой продукции, основных средств и материалов……21

Заключение………………………………………………………………………23

Список литературы……………………………………………………………..24

Введение

В условиях становления рыночных отношений значительно возрастает роль бухгалтерского учета как важнейшего средства получения полной и достоверной информации об имуществе предприятия и его обязательств и своевременное доведения этих сведений до пользователей. Четко организованный учет позволяет предупредить злоупотребления и нарушения.

Для осуществления своей деятельности предприятия должны иметь все необходимые условия, в том числе они обязаны вести кассовые операции. Именно взаимосвязь этих двух факторов делает тему данной курсовой работы особенно актуальной.

Все предприятия, объединения, организации и учреждения вне зависимости от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков. Наличные деньги, полученные из учреждений банков предприятиями, расходуются на те цели, на которые они получены. Предприятия могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка наличных денег в кассе и использовать их из выручки в пределах норм. Лимиты остатка наличных денег в кассах и нормы использования выручки устанавливаются учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Цель данной работы- анализ порядка ведения кассовых операций на ООО “СКАРПЕ”. Задачами данной работы будут являться, во-первых, характеристика исследуемого предприятия. Во-вторых, теоретические основы порядка ведения кассовых операций. И, наконец, в-третьих, порядок ведения кассовых операций на ООО “СКАРПЕ”.

1. Теоретические основы ведения кассовых операций.

1.1. Ведение кассовых операций на предприятиях.

Все предприятия, объединения, организации и учреждения вне зависимости от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. Расчеты предприятий по своим обязательствам с другими предприятиями производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банков. Наличные деньги, полученные из учреждений банков предприятиями, расходуются на те цели, на которые они получены. Предприятия могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов остатка наличных денег в кассе и использовать их из выручки в пределах норм. Лимиты остатка наличных денег в кассах и нормы использования выручки устанавливаются учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. При необходимости указанные лимиты могут быть пересмотрены.

Без ограничения норм могут расходоваться наличные деньги из выручки предприятиями, имеющими постоянную денежную выручку (розничной торговли и общественного питания, бытового обслуживания), на оплату труда, выплату пенсий, на закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения и другие расходы, если эти расходы отвечают целям, предусмотренным в их уставах или иных заменяющих их документах.

Предприятия, осуществляющие расходование денег из выручки без ограничения норм, не имеют права задерживать в своих кассах наличные деньги для оплаты труда и другие цели до наступления сроков выплат.

Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других предприятий может производиться в отдаленных районах, гд

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.

1) Федеральный закон об аудиторской деятельности от 20 июля 2001 года.

2) Закон РФ "О бухгалтерском учете" №129-ФЗ от 21.11.1996г

3) Положение по бухгалтерскому учету и отчетности в РФ от 24.12.98 №34н

4) Инструкция ЦБ РФ №49 от 26.11.93г "О порядке ведения кассовых операций"

5) Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит, М.: Инфра-М,1995

6) Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. М., “Финансы и статистика”, 1998.

7) Федеральный закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. № 129-ФЗ. 8) Положение о бухгалтерском учете и отчетности в РФ (утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98г. № 34н).

9) Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. П.С. Безруких. М., “Бухгалтерский учет, 1996.

Примечаний нет.