|
Организация ООО "Гигант" занимается розничной торговлей строительными материалами. Согласно учетной политике выручка от реализации признается в бухгалтерском учете по поступлению денежных средств на счета. Деятельность организации подпадает под действие специального налогового режима "ЕНВД".
За отчетный период проведены следующие хозяйственные операции:
- реализовано товаров по цене реализации на сумму - 4 400 тыс.руб.;
- стоимость реализованных товаров по цене приобретения - 1560 тыс.руб.;
- начислена заработная плата рабочим - 47 400 руб.; управленческому персоналу 37 500 руб. ПФ начислен по ставке 14 %, отчисления в ФСС по травматизму осуществлены по ставке 0,2 %.
- приобретены товары от оптовых поставщиков и производителей 811 тыс.руб. (с НДС 18%);
- оплачено за товары поставщикам - 595 тыс.руб.;
- оплачено за аренду помещений - 243 тыс.руб.
- расходы по аренде транспортных средств 312 тыс.руб.;
- расходы по ремонту помещений магазинов 1 260 тыс.руб., выполненные специализированной организацией (с НДС 18 %);
- представительские расходы по норме - 11 080 руб., сверх норм - 4 300 руб.;
- расходы по рекламе по норме - 51 800 руб., сверх норм - 9 500 руб.;
- услуги связи, коммунальные расходы - 283 400 руб.; в том числе не оплаченные - 227 000 руб.;
- начислена и выплачена материальная помощь работнику (в связи с рождением ребенка) - 15 000 руб.;
- премия по итогам работы за квартал, предусмотренная премиальным положением с отнесением
Задача
В ходе аудиторской проверки установлено, что Банк гарантировал оплату товаров, которые необходимы для производственной деятельности ЗАО "Факел".
Предприятие ЗАО "Факел" приобрело товары на сумму 3 400 тыс.руб.( с НДС 18 %), которые могут быть реализованы как в розницу, так и оптом. В отчетном периоде реализация оптом составила 2 500 тыс.руб., а в розницу (подпадает под ЕНВД) 720 тыс.руб.
В отчетном периоде были оплачены с НДС: услуги связи 24 800 руб., коммунальные расходы 122 000 руб., и рекламные расходы в сумме 44 000 руб.
К возмещению из бюджета за отчетный период был предъявлен НДС в сумме 45 000 руб.
Кроме того, ЗАО оплачивает банку вознаграждение за предоставление банковской гарантии в сумме 12 000 руб. и включает эту сумму в себестоимость продукции, а также в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
Проверить правильность расчетов. Обосновать свои выводы ссылками на законодательные и нормативные акты. Привести исправительные записи и правильные расчеты.
|
На уровень вверх
Купить