Введение ………………………………………………………………………….5

1. Основная часть …………………………………………………………..……8

1.1 Земельный налог в налоговой системе Р.Ф. ……………………...…8

1.1.2 Понятие и основные параметры налоговой системы ………..…...8

1.1.3 Принципы организации и функционирования налоговой системы. Система налогового контроля ..……………………………………..…...9

1.1.4 Земельный налог в системе налогов и сборов ………………...…11

1.2 Особенности взимания и уплаты земельного налога …………..…22

1.2.1 Плательщики налога. Объекты налогообложения ……………....22

1.2.2 Особенности определения налоговой базы по различным операциям ………………………………………………………………...35

1.2.3 Налоговый период. Ставки налога ……………………………..…45

1.2.4 Ставки земельного налога за 2005 года. Министерство Финансов Российской Федерации…………………………………………………...46

1.2.5 Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет …………………47

2. Практическая часть …………………………………………………………..71

2.1 Практические аспекты исчисления и уплаты налога на землю на примере предприятия …………………………………………………....71

3. Заключение ……………………………………………………………….….101

4. Список используемых источников ………………………………………...104

5. Приложение ……………………………………………………………….…108

5.1 Приложение А. Бухгалтерский баланс ………………………...…..108

5.2 Приложение Б. Отчёт о прибылях и убытках ……………………..110

5.3 Приложение В. Отчёт об изменениях капитала за 2004 г. ……….112

5.4 Приложение Г. Отчёт о движении денежных средств за 2004 г. ..114

5.5 Приложение Д. Приложение к бухгалтерскому балансу ……...…116

5.6 Приложение Е. Дебиторская и кредиторская задолжность ……...120

5.7 Приложение Ж. Бухгалтерский баланс …………………………....122

5.8 Приложение З. Отчёт о прибылях и убытках ……………………..124

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Реформирование экономики России, нацеленное на переход к рыночным отношениям, обуславливает возрастание роли налогов и их воздействия на различные стороны жизнедеятельности общества и государства. Налоги выступают основным источником доходов бюджетной системы, включая бюджеты всех трёх уровней (федеральный, субъектов Федерации и местные) и, следовательно, решающим фактором в создании финансовой базы, необходимой для выполнения социально-экономических и других задач государства, в том числе обеспечения обороноспособности и безопасности страны, материальной гарантированности прав человека и гражданина.

Налоги - тема, актуальная для всех и всегда, именно этим и обусловлен выбор темы. Особенно в период налоговой реформы, когда кардинально изменяется нормативная база: на смену множеству правовых норм, содержавшихся не только в законах, но и в ведомственных инструкциях, положениях, методических рекомендациях, письмах, телеграммах, приходит Налоговый кодекс РФ. Кодификация налоговых норм, большинство которых сведено (процесс далеко не завершен) в этот единый законодательный акт, безусловно, является весьма положительным моментом реформирования.

Налоги - необходимый элемент механизма государственного регулирования рыночной экономики, без которого не мыслимо её целенаправленное развитие с учётом интересов общества.

Особо следует отметить, что в налогах и налоговой политике заложены и возможности использования их в целях развития и совершенствования федеративных отношений, а также местного самоуправления, что относится к числу первостепенных задач, стоящих сегодня перед российским государством.

Механизм налогообложения приводится в действие с помощью правовых норм, совокупность которых именуется налоговым правом. В современных условиях - это крупное правовое образование, имеющее свои особенности предмета и метода правового регулирования. Одной из его особенностей является то, что в настоящее время оно стоит перед необходимостью коренных реформ. Характерное для начала 90-х гг. бурное развитие налогового права, связанное с переходом к рыночным отношениям, должно найти своё предложение, поскольку формирование российского налогового права фактически находится лишь на начальной стадии. Важную роль в этом призвано выполнить принятие Налогового кодекса.

Налог, сбор, пошлина, платеж - обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определяемыми законодательными актами.

Плательщики - основные участники производства валового внутреннего продукта:

а) работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определённый доход;

б) хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, существующие в сфере предпринимательства.

Налоги являются главным источником формирования денежных средств государства, с направленностью на его общие потребности, а также потребности общества. Они зачисляются в государственный бюджет, поскольку государственный бюджет представляет собой находящийся в распоряжении государства денежный фонд, предназначенный для обеспечения финансовыми ресурсами общегосударственных потребностей.

Сущность налога - изъятие государством в пользу общества определённой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.

Экономическое содержание налогов выражается взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства, с другой стороны, по поводу формирования государственных финансов.

Цель данной работы состоит в рассмотрении и изучении особенностей порядка исчисления и уплаты налога на землю.

Задачи:

рассмотреть место земельного налога в налоговой системе РФ;

изучить особенности взимания и уплаты земельного налога;

проанализировать практические аспекты исчисления и уплаты налога на землю на примере предприятия.

1. Налоговое право. Конспект лекций - М.: Приор, 2005 г.

2. Кучеров И.И. Налоговое право России. Курс лекций - М.: Учебно - консультационный центр "ЮрИнфор", 2005 г.

3. Евстегнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права.

4. Налоговые сборы. Сборник Документов. Под ред. М.Ю. Тихомирова. М.: Юринфромцентр, 2005 г.

5. Конституция РФ

6. Налоговый Кодекс РФ.

7. Гражданский Кодекс РФ.

8. Уголовный Кодекс РФ

9. Таможенный Кодекс РФ

10. Федеральный закон от 29.07.2004 № 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах".

11. Федеральный закон от 20.08.2004 № 120-ФЗ Статьи 61.1,61.2 которые вступают в действие с 1 января 2006г.

12. Федеральный закон от 29.07.04. № 95-ФЗ с 1января 2006 года вступают в силу,статьи 12-15 НК РФ.Об основах налоговой системы в РФ (Закон об основах).

13. www.nalog.ru

14. Федеральный закон от 25 июня 2002 года № 73-ФЗ "Об объектах культурного наследования (памятниках истрии и культуры) народов РФ".

15. Федеральный закон от 2 января 2002 года № 28-ФЗ "О государственно земельном кадастре"

16. Транспортный налог РФ

17. Федеральный закон от 20.08.2004 № 103-ФЗ "О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", Федеральный закон от 20.08.2004 № 112-ФЗ "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".

18. Федеральный закон от 29.06.2004 № 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления", Федеральный закон от 02.11.2004 № 127-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации".

19. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНСТИТУЦИОННОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 19 апреля 2000 г. № 112-О

20. ПИСЬМО ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 29 сентября 2004 года

21. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНСТИТУЦИОННОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 18 декабря 2003 года № 472-О

22. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КОНСТИТУЦИОННОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 27 мая 2004 г. № 207-О

23. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КАССАЦИОННОЙ КОЛЛЕГИИ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 20 января 2004 г. № КАС 03-640

24. РЕШЕНИЕ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 19 ноября 2003 года № ГКПИ2003-891

25. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА от 15 мая 2003 г. по делу № КА-А40/3061-03

26. Постановление Правительства РФ от 18.04.02г № 251

27. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА от 15 мая 2003 г. по делу № КА-А40/3061-03

28. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 9 июня 2003 года по делу № А56-5636/03

29. РЕШЕНИЕ ВЕРХОВНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 24 апреля 2003 № ГКПИ03-186

30. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА от 21 ноября 2002 года по делу № А56-19939/02

31. ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО АРБИТРАЖНОГО СУДА МОСКОВСКОГО ОКРУГА от 27 декабря 2002 г. по делу № КА-А40/8508-02

32. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный). Учебное пособие / Сост. и автор комментариев С.Д. Шаталов. М., 2005. С. 512-513.

33. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй главе 23 (постатейный). Учебное пособие / Сост. и автор комментариев С.Д. Шаталов. М., 2005.

34. Налоговое право России/ Под ре. Н.А. Шевелева. - М.: Юристъ, 2004.

35. Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. - М., 2005.

36. Ответственность за нарушение налогового законодательства. Сб. статей. Выпуск первый / Отв. ред. Р.Ф. Захарова. - М.: Институт государства и права Российской Академии наук, 2005.

37. Пепеляев С.Г. Законы о налогах. Элементы структуры. - М.: Аудиторская фирма "Контакт", 2005.

38. "Российский налоговый курьер" 23 - 2005 год

39. Финансовое право. Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. - М.: Юрист, 2005.

Примечаний нет.