Введение 2

ГлаваI. Понятие налогов их сущность, принципы и функции. 4

1. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность 4

2. Функции налогов. 14

2. Виды налогов. 17

Глава II. Правовой механизм налога и его элементы 22

1. Правовое регулирование обязательных налоговых платежей. 22

Заключение 29

Список литературы: 30

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Налоги - одно из древнейших изобретений человечества. Они появились вместе с государством и использовались им как основной источник средств для содержания органов государственной власти и материального обеспечения его функций. С тех пор в мире многое изменилось, новые черты приобрели задачи и функции государства. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

Ни одно государство не может нормально существовать без взимания налогов; с другой стороны, налоги - один из признаков государства. Тесная взаимосвязь и взаимообусловленность обязательных платежей и государства придают налогу комплексное содержание. В основе налогов лежат экономические и юридические понятия, соотношение которых зависит от политических процессов, происходящих в государстве. Относительно комплексной структуры термина "налог" русский экономист М. М. Алексеенко еще в XIX в. отмечал: "С одной стороны, налог - один из элементов распределения, одна из составных частей цены, с анализа которой (т. е. цены) собственно и началась экономическая наука. С другой - установление, распределение, взимание и употребление налогов составляет одну из функций государства". Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства, которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяют конкретные элементы налогов, к которым относятся:

объект налога - это имущество или доход, подлежащие обложению, измеримые количественно, которые служат базой для исчисления налога

субъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог.

источник налога - т.е. доход, из которого выплачивается налог;

ставка налога - величина налоговых отчислений с единицы объекта налога. Ставка определяется либо в виде твердой ставки, либо в виде процента и называется налоговой квотой.

налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога

срок уплаты налога - срок, в который должен быть уплачен налог, и который оговаривается в законодательстве, а за его нарушение, не зависимо от вины налогоплательщика, взимается пени в зависимости от просроченного срока.

Целью курсовой работы является раскрытие понятия "налог", описание его видов и признаков, сущности, с последующим рассмотрением правового механизма налога и его элементов.

Объект - элемент закона о налоге.

Задачи данной курсовой работы:

1. Раскрыть понятие, признаки и сущность налога.

2. Рассмотреть функции налогов.

3. Раскрыть правовой механизм налога и его элементы.

1.Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г.).

2. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ "О внесении изменений и допол-нений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Феде-рации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" (с изм. и доп. от 7 июля 2003 г.).

3. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г.).

4. Приказ МНС РФ от 26 мая 2003 г. N БГ-3-05/271 "О внесении изменений и дополне-ний в Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога".

5. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. - М.: Бератор-Пресс, 2003. - 460 с.

6. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Коммента-рий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21, Глава 23, Глава 24, Глава 25, Глава 27, Глава 28). - М.: Налоги и финансовое право, 2003. - 764 с.

7. Ван Хорн Дж. К. "Основы управления финансами". - М.: Финансы и статистика, 1996. - 543с.

8. Глухо В.В., Дольдэ И.В. "Налоги: теория и практика". - Учебное пособие, С.-Пб. "Специальная Литература", 2006. - 279с.

9. Джаарбеков С.М. Методы и схемы налоговой оптимизации налогообложения. - М.: МЦФЭР, 2004. - 672 с.

10. Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. - Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2003. - 470 с.

11. Красноперова О.А. Динамика законодательства Российской Федерации в сфере налоговых льгот // Гражданин и право. - 2005. - N 3. - С. 32.

12. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира: Справочник. М., 1995. - 248 с.

13. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации) / Под ред. О.А. Борзунова, Н.А. Васецкий, Ю.К. Краснов. - СПС "Гарант", 2005. - 687 с.

14. Лаптиев А.А., Сугак В.В. Об изменениях налогового законодательства в 2006 году // Налоговый вестник. - 2006. - N 9. - С. 12-14.

15. Пансков В.Г. "Налоги и налогообложение в РФ" - М.: "Книжный Мир", 2001г. - 378с.

16. Пушкарёва В.М. "История финансовой мысли и политики налогов: Учебное пособие". М.: ИНФРА-М, 2006г. - 478с.

Примечаний нет.