|
Оперативное финансовое планирование представляет собой разработку оперативных финансовых планов: кредитного плана, кассового плана, платежного календаря и др. Кредитный план - план поступлений заемных средств и возврата их в намеченные договорами сроки. Кассовый план является планом оборота наличных денежных средств, отражающим поступления и выплаты наличных денег через кассу хозяйствующего субъекта. Своевременная обеспеченности наличными денежными средствами характеризует состояние финансовых отношений между хозяйствующим субъектом и его трудовым коллективом. Поэтому составление кассовых планов и контроль за их выполнением имеют важное значение для повышения платежеспособности, предопределяющей всю финансово-коммерческую деятельность хозяйствующего субъекта. Кассовый план составляется на квартал. Он состоит из четырех разделов и имеет следующую форму (табл. 1).
Таблица 1
Кассовый план хозяйствующего субъекта на квартал
Показатели тыс. руб.
1. Поступление наличных денег, кроме средств, получаемых в банке
Задача 34
Определить общую сумму затрат по предприятию, исходя из запланированной суммы прибыли и выручки от реализации продукции.
В планируемом периоде намечено получить прибыль в сумме 540 тыс. руб., при этом предполагается реализовать продукции 2600 тонн по средней цене за 1 тонну 2,94 тыс. руб.
Как изменится себестоимость одной тонны продукции, если в отчетном периоде она составляла 2,82 тыс. руб.?
Задача 2.
Определить на планируемый квартал по предприятию, будет ли способствовать дополнительный заказ на продукцию увеличению прибыли, а также, на какую сумму нужно будет сократить выпуск одного из изделий, чтобы принять дополнительный заказ?
Производственной программой предприятия предусмотрен выпуск продукции А и В. На предстоящий квартал предприятие решило принять дополнительный заказ на производство продукции А в количестве 450 изделий. Учитывая, что мощности предприятия используются полностью, придется сокращать выпуск менее выгодной продукции В.
Необходимая информация для расчета:
А В
Цена изделия, тыс. руб. 15,5 12,6
Переменные затраты на изделие, тыс. руб. 9,3 8,5
Время выработки, мин. 10 12
Выгодность принятия дополнительного заказа определяется разницей между маржинальным доходом по дополнительному заказу и маржинальным доходом по сокращаемому объему продукции.
Маржинальный доход на единицу изделия определяется как разница между ценой изделия и переменными затратами на изделие. Он предназначен для покрытия постоянных затрат и получения прибыли.
Количество изделий, подлежащих сокращению из производственной программы, определяется путем деления времени, необходимого для выполнения дополнительного заказа, на время выработки сокращаемого изделия.
Решение:
Задача 3.
Определить оптимальный размер завозимой партии сырья и число оптимальных партий на предприятие на планируемый квартал.
Задача определения оптимального размера заказа может быть решена графическим методом и аналитическим. Рассмотрим аналитический метод.
Для этого необходимо минимизировать функцию, представляющую сумму транспортно-заготовительных расходов и расходов на хранение от размера заказа, т.е. определить условия, при которых:
С общ. = С хран. + трансп. Min
где,
С общ. - общие затраты на транспортировку и хранение запаса;
С хран. - затраты на хранение запаса;
С трансп. - транспортно - заготовительные расходы.
Предположим, что за определенный период времени величина оборота составляет Q. Размер одной заказываемой и доставляемой партии S. Допустим, что новая партия завозится после того, как предыдущая полностью закончилась. Тогда средняя величина запаса составит S/2.
Введем размер тарифа М за хранение запаса. М измеряется долей, которую составляют издержки по хранению за период Т в стоимости среднего запаса за этот же период. Например, если М = 0,1, то это означает, что издержки по хранению запаса за период составили 10 % от стоимости среднего запаса за этот же период. Можно сказать также, что издержки по хранению единицы товара в течение периода составили 10 5 от ее стоимости.
Теперь можно рассчитать, во что обойдется хранение товаров за период Т:
|
На уровень вверх
Купить