Содержание

Введение 3

1. Методология теории налогообложения 4

1.1. Теоретические аспекты налогообложения 4

1.2. Принципы формирования налоговой системы 7

1.3. Функции налогообложения как основа для выделения видов и классификации налогов. 10

1.4. Подходы к выделению видов и классификации налогов 13

2.Критерии эффективности налогообложения в рыночной экономике 15

2.1. Критерий перелагаемости налогов 15

2.2. Критерий способа налогообложения и взимания 16

2.3. Критерий платежеспособности 17

Заключение 22

Список литературы 24

Введение

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Особенно при переходе к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики.

Считают, что налоги возникли еще на заре человеческой цивилизации. Их появление было связано с самыми первыми общественными потребностями. Налоговая система возникла и развивается вместе с государством. Налоги используют для обеспечения доходов бюджета любой страны. Таким образом, налоги – главный метод мобилизации доходов в бюджет.

Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц в пользу государства. Под налогом понимается обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства.

В данной работе мы рассмотрим виды налогов и налоговые системы в рыночной экономике.

1. Методология теории налогообложения

1.1. Теоретические аспекты налогообложения

Теория налогов совершенствовалась по мере развития экономики, укрепления государства, расширения его функций и усиления его воздействия на развитие экономики.

Длительное время преобладала классическая теория налогообложения, в соответствии с которой налогам отводилась чисто фискальная роль пополнения доходов государства. Основоположник этой теории принято считать А. Смита. Он дал определение понятия налоговой системы, установил необходимые условия для ее формирования и выдвинул четыре основных принципа налогообложения: равномерность, определенность, удобство уплаты и дешевизна налогового администрирования. Дальнейшее развитие учение А. Смита получило в трудах виднейших западных экономистов того времени: Д.Рикардо, Дж. Милля и некоторых др. Вместе с тем все теоретические рассуждения и научная полемика тех лет сводились, как правило, лишь к тому, чтобы выполнение налогами их основного предначертания — пополнение государственной казны — осуществлялось на принципах равенства и справедливости.

На смену этой теории появились новые научные теории налогообложения, среди которых наиболее существенную роль в формировании налоговой политики стран с развитой рыночной экономикой сыграли два основных направления экономической мысли: кейнсианское и неоклассическое.

Основоположником кейнсианской теории налогообложения является английский экономист Дж. М. Кейнс (1883-1946гг.), изложивший ее основные положения

Список литературы

1. Аткинсон Э., Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора. Пер. с англ. под ред. Л. Любимова. - М.: Аспект Пресс, 2002.

2. Астапов К.Л., О реформе налоговой политики, - Финансы № 10, 2000.

3. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. - М.: Дело ЛТД, 2000.

4. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы. – 2004. - № 2

5. Бурда М., Виплош Ч. Макроэкономика, учебник, - СПб:, 1998.

6. Галкин В.Ю., Некоторые вопросы теории налогов, - Финансы № 1, 1993.

7. Гальперин В.М. и др., Макроэкономика, учебник, - СПб:, «Экономическая школа», 1994.

8. Горский И.В., Налоги в рыночной экономике, - М.:, 1992.

9. Дорнбуш Р., Фишер С. Макроэкономика, - М.:, 1997.

10. Киселева Е.Л., Налоги и налогообложение: методические советы, - М.: 2001.

11. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2004.

12. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. - М.: ИНФРА-М, 2005.

13. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / Под ред. Е.Н. Евстигнеева. – СПб.: Питер, 2005

14. Налоги и налоговое право. Учебное пособие/ Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: «Аналитика-Пресс», 2002.

15. Налоговые системы зарубежных стран. / Под ред. В.Г. Князева. М.:Финансы и статистика,1997.

16. Селигман Э., Струм Р. Этюды по теории обложения. - СПб: 1998.

17. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005.

18. Якобсон Л.И. Экономика общественного сектора. Налоги и налогообложение. Уч. М., Аспект Пресс. 1996.

Примечаний нет.