|
Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управ-ление запасами и дебиторской задолженности. Искусство управления оборот-ными активами состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходи-мую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной дея-тельности. Сумма денежных средств, которая необходима эффективно управ-ляемому предприятию, - это страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков; его должно хва-тить для производства всех первоочередных платежей.
Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности на счетах в банке обуславливается уровнем несбалансированности денежных потоков, т.е. притоком и оттоком денег. Превышение положительного денежного потока над отрицательным денежным потоком увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к не-хватке денежных средств и увеличению потребности в кредите.
Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков. Расходование средств свя-зано с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой зара-ботной платы, отчислениями в фонды социального страхования и социального обеспечения, расчетами с бюджетом.
Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности свя-зано с приобретением основных средств и иного имущества долгосрочного ис-пользования, а также поступлением дивидендов и процентов.
Финансовая деятельность организации связана с поступлением средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, бюджетных ассиг
Задача №45
45. На основании формы №2 рассчитайте результаты финансовой, операционной, внереализационной деятельности. Дайте оценку уровня организации финансовой работы организаций и разработайте мероприятия по повышению эффективности хозяйствования
Таблица 6.Форма №2
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
наименование код
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности 3232 2604
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (1840) ( 1630 )
Валовая прибыль 1392 974
Коммерческие расходы 160 ( 120 )
Управленческие расходы 524 ( 340 )
Прибыль (убыток) от продаж 708 514
Прочие доходы и расходы 10 10
Проценты к получению
Проценты к уплате - ( 16 )
Доходы от участия в других организациях 16 14
Прочие операционные доходы 21 4
Прочие операционные расходы 19 ( 10 )
Внереализационные доходы 12 16
Внереализационные расходы 14 ( 8 )
Прибыль (убыток) до налогообложения 734
160 524
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства 170
Текущий налог на прибыль 226 ( 180 )
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 498 344
СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Задача № 55
55. По данным бухгалтерского баланса проведите анализ состава и структуры оборотных активов по признаку ликвидности.
Таблица 7. Состав оборотных активов
Актив На начало отчетного периода На конец отчетного периода Абсолютное отклонение
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 820 720 470
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 340 500 330
затраты в незавершенном производстве 57 36 40
готовая продукция и товары для перепродажи 394 142 70
расходы будущих периодов 29 42 30
прочие запасы и затраты
НДС по приобретенным ценностям 97 14 10
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 38 4 6
в том числе покупатели и заказчики 35 4 6
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 74 82 79
в том числе покупатели и заказчики 68 71 79
Краткосрочные финансовые вложения 17 20 20
Денежные средства 29 60 80
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II 1075 900 685
Таблица 8. Анализ структуры и состава активов по признаку ликвидности
|
На уровень вверх
Купить