Содержание

Практическое задание 1. Общие положения налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов 3

Задание 1. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах 3

Задание 2. Действие международн6ых договоров по вопросам налогообложения 5

Задание 3. Институты, понятия и термины, используемые в Налоговом кодексе 6

Задание 4. Система налогов и сборов в Российской Федерации 6

Практическое задание 7. Налог на добавленную стоимость 7

Задание 1. Постановка на учет 7

Задание 2. Освобождение от обязанности уплачивать НДС 7

Задание 3. Освобождение от НДС стоимости услуг 7

Задание 4. Объект налогообложения НДС 8

Задание 5. Место реализации работ (услуг) 9

Задание 6. Операции, освобождаемые от НДС 12

Задание 7. Определение налоговой базы по НДС 17

Задание 8. Ставки НДС 18

Задание 9. Налоговые вычеты 19

Задание 10. Налоговая декларация по НДС. Счета-фактуры 20

Практическое задание 12. Налог на добычу полезных ископаемых. 24

Задание 1. О введении главы 26 НК в действие 24

Задание 2. Налоговые ставки. Налоговая база 25

Список использованных нормативных актов и литературы 27

Задание 2. Действие международн6ых договоров по вопросам налогообложения

В соответствии со ст. 6 Договора от 17 июня 1992 г. между РФ и США Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал Прибыль лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве облагается налогом только в этом Государстве, если только это лицо с постоянным местопребыванием не осуществляет или не осуществляло коммерческую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство. Если лицо с постоянным местопребыванием осуществляет или осуществляло коммерческую деятельность, как сказано выше, прибыль лица с постоянным местопребыванием может облагаться налогом в другом Государстве, но только в той части, которая относится к имуществу или к деятельности такого постоянного представительства.

Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве осуществляет или осуществляло коммерческую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное представительство, то в каждом Договаривающемся Государстве к такому постоянному представительству относится прибыль, которую оно могло бы получить, если бы оно было отдельным и самостоятельным лицом, осуществляющим такую же или аналогичную деятельность в таких же или аналогичных

условиях.

При определении прибыли постоянного представительства допускается вычет расходов, понесенных для целей этого постоянного представительства. При этом допускается обоснованное распределение документально подтвержденных расходов между лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве и его постоянным представительством в другом Договаривающемся Государстве.

Такие распределяемые расходы включают управленческие и общеадминистративные расходы, расходы на исследования и развитие, процент и плату за управление, консультации или техническое содействие, понесенные как в Государстве, в котором расположено постоянное представительство, так и в любом другом месте. Прибыль, относящаяся к постоянному представительству, определяется ежегодно одним и тем же методом, если только нет веской и достаточной причины для его изменения.

Постоянному представительству лица с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве не зачисляется какая-либо прибыль на основании лишь закупки этим постоянным представительством товаров или изделий для этого лица.

"Прибыль от коммерческой деятельности" включает, например, прибыль от осуществления производственной, торговой деятельности, от занятий сельским, лесным хозяйством, рыболовством, от транспорта, связи или добывающей промышленности, от сдачи в аренду движимого имущества, а также от предоставления услуг силами другого лица. Он не включает доход, полученный физическим лицом за оказанные им личные услуги (либо в качестве работающего по найму, либо в результате осуществления самостоятельной деятельности).

Тем самым если российская организация планирует осуществлять предпринимательскую деятельность в США, то в соответствии с заключенным договором его представительства освобождаются от двойного налогообложения.

Список использованных нормативных актов и литературы

1. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 N 145-ФЗ (ред. от 08.08.2001).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.98 N 146-ФЗ (ред. от 30.12.2001).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 31.12.2002).

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.94 N 51-ФЗ (ред. от 10.01.2003).

5. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 01.02.2004).

6. Кодекс РФ об административных правонарушениях (№195-ФЗ от 30.12.01 г.)

7. Закон РФ от 27.12.91 N 2118-I (ред. от 24.07.2002) "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

8. Приказ МНС РФ от 31.10.2000 N БГ-3-12/375 "О постановке на учет в налоговом органе организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков налога на добавленную стоимость".

9. Приказ МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-21/170 "Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" Налогового кодекса Российской Федерации".

10. Васюкова Е. Минфин России Применение соглашений об избежании двойного налогообложения "Финансовая газета" № 7. 2003 г.

11. Изменения в налоговом законодательстве // "Налоговое планирование", № 4, 2002 г.

12. Обзор применения действующего законодательства по налогу на добавленную стоимость за второе полугодие 2002 года. // "Все о налогах", № 3, 2003.

13. Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 37-О "По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового Кодекса Российской Федерации".

14. Цибизова К. Н. "Общие вопросы налогообложения в рамках соглашений о разделе продукции" // "Бухгалтерский учет и налоги", № 2, 2003 г.

Примечаний нет.