ВВЕДЕНИЕ 3

1. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 8

1.1. Налоговая политика и ее роль в государственном регулировании экономики 8

1.2. Эффективность государственной налоговой политики. Налоговое бремя 15

1.3. Планирование и прогнозирование - составные части налоговой политики 26

1.3.1. Понятие налогового планирования и прогнозирования. Виды налогового планирования и прогнозирования 26

1.3.2. Налоговый потенциал и налоговый паспорт Российской Федерации 30

1.3.3. Методы расчета налоговых поступлений 37

1.3.4. Планирование налоговых поступлений налоговыми органами (на примере Инспекции ФНС России по г. Томску) 61

2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ КАК МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 69

2.1. Контрольная работа налоговых органов по мобилизации налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации 69

2.2. Анализ поступления налогов и сборов в бюджетную систему 74

Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды 74

2.3. Неплатежи в бюджет как проявление неэффективной налоговой политики. Урегулирование задолженности налоговыми органами 84

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 98

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 101

ПРИЛОЖЕНИЯ 108

В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, насколько продумана налоговая политика государства, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

В рыночной экономике налоги выполняют столь важную роль, что можно с уверенностью сказать: без хорошо налаженной, четко действующей налоговой системы, отвечающей условиям развития общественного производства, эффективная рыночная экономика невозможна.

Все важнейшие направления развития государства невозможны без соответствующего финансирования, следовательно, необходима развитая экономика для более полного выполнения государством своих функций.

Развитая экономика возможна при стабильном, гармоничном правовом регулировании налоговых правоотношений, грамотной и продуманной налоговой политике. Налоговая политика Российской Федерации, должна способствовать снижению налогового бремени, обеспечению устойчивых темпов экономического роста и повышению деловой активности, что приведет к значительному увеличению доходных поступлений в бюджеты всех уровней, а также стабильности государственных финансов.

Опыт последних лет показывает: эффективность налоговой политики тем выше, чем быстрее и последовательнее преодолеваются ограничения для предпринимательской деятельности. Запаздывающие, а тем более противоречивые, действия государства лишь умножают риски бизнеса.

Основными проблемами в налоговой сфере по-прежнему являются:

" неэффективность практической деятельности налоговых органов, заключающаяся в росте издержек для законопослушных налогоплательщиков;

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12 дек. 1993 г.): офиц. текст по состоянию на 25 марта 2004. - Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2004. - 64 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (принят Государственной Думой 16 июля 1998 г.): офиц. текст по состоянию на 1 фев. 2006 г.). - Новосибирск: Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006. - 150 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (принят Государственной Думой 19 июля 2000 г.): офиц. текст по состоянию на 1 фев. 2006 г.). - Новосибирск: Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2006. - 495 с.

4. О Правительстве Российской Федерации : (в ред. Федерального конституционного закона от 17.12.1997 № 2-ФКЗ) // Консультант Плюс.: Справ.-прав. Система. - Версия Проф.

5. О налоговых органах Российской Федерации : (в ред. Закона Рос. Федерации от 21.03.1991 № № 943-1) // Консультант Плюс.: Справ.-прав. Система. - Версия Проф.

6. О федеральном бюджете на 2006 год : (в ред. Федерального закона Рос. Федерации от 26.12.2005 № 189-ФЗ) // Консультант Плюс.: Справ.-прав. Система. - Версия Проф.

7. О мерах по реализации по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2006 год" : (в ред. Постановления Правительства Рос. Федерации от 22.02.2006 № 101) // Консультант Плюс.: Справ.-прав. Система. - Версия Проф.

8. О системе и структуре Федеральных органов исполнительной власти : (в ред. Указа Президента Российской Федерации от 9.03.2004 № 314) // Консультант Плюс.: Справ.-прав. Система. - Версия Проф.

9. О министерстве финансов Российской Федерации : (в ред. Постановления Правительства Рос. Федерации от 30.06.2004 № 329) // Консультант Плюс.: Справ.-прав. Система. - Версия Проф.

10. Положение о Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики : (в ред. Приказа Министерства Финансов Рос. Федерации от 11.07.2005 г. № 169) // Консультант Плюс.: Справ.-прав. Система. - Версия Проф.

11. Александров И. И. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: Дашков и Ко, 2003. - 517 с.

12. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / А.Б.Паскачев, Ф.К.Садыгов, В.И.Мишин и др. - М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004. - 232 с.

13. Анашкин А.К. Налоговая политика и стабильность федерального бюджета: Взгляд налогового инспектора на глобальные проблемы улучшения собираемости налогов. - М.: Республика, 1997. - 232 с.

14. Архипкин И.В. Трансформация функциональной направленности налоговой политики в России двадцатого века: Автореф. дис … канд. экон. наук: 08.00.01/ М., 2001. - 43 с.

15. Барсенева Л.П. Контроль за полнотой и своевременностью поступления налогов и сборов: Автореф. дис... канд. экон. наук: 08.00.01/ М., 2002. - 32 с.

16. Бобоев М. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики. - 2002. - № 7. - С.54 - 69.

17. Богачева О.В. Налоговый потенциал и региональные счета // Финансы, № 2 - 3, 2000.

18. Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна. - 5-е изд. доп. и перераб. - М.: Институт новой экономики, 2002. - 1280 с.

19. Босс Г. Изменение налоговой политики - насущное веление времени // Аудитор. - 1999. - № 3.- С.38 - 40.

20. Бирюков А.Г. К оценке бюджетной обеспеченности регионов // Финансы. - 2001. - №4. - С. 12-15.

21. Владимирова Л. П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, 2000. - 104 с.

Примечаний нет.