СОДЕРЖАНИЕ

Практическое задание 1. Общие положения налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Система налогов и сборов в РФ…………3

Задание 1. Исчисление сроков, установленное законодательством о налогах и сборах…………………………………………………………………………………3

Задание 2. Действие международных договоров по вопросам налогообложения…………………………………………………………………….5

Задание 3. Институты, понятия и термины, используемые в Налоговом кодексе………………………………………………………………………………..7

Задание 4. Система налогов и сборов в Российской Федерации…………………8

Практическое задание 2. Налог на добавленную стоимость…………………….12

Задание 1. Постановка на учет…………………………………………………….12

Задание 2. Освобождение от обязанности уплачивать НДС…………………….15

Задание 3. Освобождение от НДС стоимости услуг……………………………..16

Задание 4. Объект налогообложения НДС………………………………………..17

Задание 5. Место реализации работ (услуг)………………………………………19

Задание 6. Операции, освобождаемые от НДС……………………………………6

Задание 7. Определение налоговой базы по НДС………………………………..31

Задание 8. Ставки НДС…………………………………………………………….41

Задание 9. Налоговые вычеты……………………………………………………..44

Задание 10. Налоговая декларация по НДС. Счет - фактуры…………………...47

Практическое задание 3. Налог на добычу полезных ископаемых……………..58

Задание 1. О введении главы 26 Налогового кодекса РФ в действие…………..58

Задание 2. Налоговые ставки. Налоговая база……………………………………66

Список использованной литературы…………………………………………..71

Задание 2. Действие международных договоров по вопросам налогообложения

Пример международного правового договора (соглашения) "Об избежании двойного налогообложения"

Соглашение между Правительством РФ и Швейцарской Конфедерацией от 15.11.95 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал".

Консультация российской организации, планирующей осуществлять предпринимательскую деятельность в этом Швейцарии в части избежания двойного налогообложения

В соответствии с положениями ст. 7 Соглашения между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал прибыль резидента Швейцарии подлежит налогообложению в Российской Федерации только в том случае, если иностранный резидент осуществляет деятельность в России через постоянное представительство.

Если деятельность швейцарского банка по оказанию информационных услуг не осуществляется в России через постоянное представительство, то его доходы подлежат налогообложению в Швейцарии. В этом случае согласно ст. 312 НК РФ для освобождения от удержания налога с дохода иностранного юридического лица в Российской Федерации у источника выплаты на основании указанного Соглашения иностранная организация, имеющая право на получение дохода, должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода заверенное компетентным органом Швейцарии подтверждение, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в Швейцарии.

При выполнении данных условий в отношении выплачиваемого дохода производится освобождение от удержания налога у источника выплаты. 1

Согласно ст. 7 НК РФ, если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

Так, в соответствии с положениями Соглашения между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15.11.95 г. (п. 2 ст. 11) при любом виде займа, предоставленного банком, налог на проценты, выплачиваемые по займу, не должен превышать 5% от общей суммы процентов. 1

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.98 N 146-ФЗ (ред. от 30.12.2001).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 31.12.2001).

3. Закон РФ от 27.12.91 N 2118-I (ред. от 24.07.2002) "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.94 N 51-ФЗ (ред. от 10.01.2003).

5. Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 N 145-ФЗ (ред. от 08.08.2001).

6. Кодекс РФ об административных правонарушениях (№195-ФЗ от 30.12.01 г.)

7. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 01.02.2004).

8. Приказ МНС РФ от 31.10.2000 N БГ-3-12/375 "О постановке на учет в налоговом органе организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков налога на добавленную стоимость".

9. Приказ МНС РФ от 02.04.2002 N БГ-3-21/170 "Об утверждении методических рекомендаций по применению главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" Налогового кодекса Российской Федерации".

10. Васюкова Е. Минфин России Применение соглашений об избежании двойного налогообложения "Финансовая газета" № 7. 2003 г.

11. Изменения в налоговом законодательстве // "Налоговое планирование", № 4, 2002 г.

12. Обзор применения действующего законодательства по налогу на добавленную стоимость за второе полугодие 2002 года. // "Все о налогах", № 3, 2003.

13. Определение Конституционного Суда РФ от 07.02.2002 N 37-О "По жалобе гражданина Кривихина Сергея Васильевича на нарушение его конституционных прав положениями абзаца третьего статьи 143 и пункта 2 статьи 145 Налогового Кодекса Российской Федерации".

14. Цибизова К. Н. "Общие вопросы налогообложения в рамках соглашений о разделе продукции" // "Бухгалтерский учет и налоги", № 2, 2003 г.

Примечаний нет.