1. Фондовый портфель коммерческого банка: сущность и методы управления 3

2. Типы портфелей ценных бумаг, их характеристика 7

3. Операции "РЕПО" с торговыми и инвестиционными ценными бумагами 8

4. Риск, степени риска, их минимизация при работе банков

с ценными бумагами 9

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ 12

Задание 1 12

По итогам года АКБ начислил дивиденды по простым акциям в сумме 1500 000 руб. и выплатил путем перечисления на расчетные счета в данном банке 1 000 000 руб.; перечислениями через корсчет - 500 000 руб.; по привиле-гированным 200 000 руб. выплата произведена наличными. Произведено удер-жание налога на доходы от операций с ценными бумагами.

Указать: а) порядок начисления и выплаты дивидендов по акциям;

б) составить распоряжение и бухгалтерские проводки на начисление диви-дендов, удержание налогов и выплате сумм по дивидендам акционерам банка.

Задание 2 13

ЗАО "Энергомаш" приобрел депозитарный сертификат 28 марта 2005 года номинальной стоимостью 45 000 000 руб. со сроком погашения 28 марта 2006 г. Процентная ставка по депозитарному сертификату - 22 % годовых. ЗАО "Энергомаш" оформило цессию и передало депозитный сертификат АО "Восток" 25 октября 2005г. По договору купли-продажи данный сертификат передается с выплатой процентов ЗАО "Энергомаш" в размере 20% годовых.

28 марта 2006 г. депозитный сертификат был предъявлен к погашению АО "Восток".

Отразить порядок оформления цессии по депозитарному сертификату. Составить распоряжение и бухгалтерские проводки по покупке и погашению депозитного сертификата.

Задание 3 14

Вексель номинальной стоимостью 1 500 000 руб. со сроком погашения 10.09.2005 г. учтен банком 13.05.2005 при 5 % годовых.

Найдите сумму дисконта и дисконтированную величину по векселю.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 15

Под инвестиционной деятельностью банка на рынке ценных бумаг обыч-но понимают его деятельность по вложению средств в ценные бумаги от своего имени и по своей инициативе с целью получения прямых и косвенных доходов. Прямые доходы от вложений в ценные бумаги банк получает в форме дивиден-дов, процентов или прибыли от перепродажи. Косвенные доходы образуются за счет расширения доли рынка, контролируемой банком через дочерние и зави-симые общества, и усиления их влияния на клиентов путем участия в корпора-тивном управлении на основе владения пакетом их акций.

Важнейшей составляющей инвестиционной деятельности банка является формирование и управление собственным портфелем ценных бумаг, который представляет собой набор ценных бумаг, обеспечивающий удовлетворительные для банка-инвестора характеристики доходности, риска и ликвидности, управ-ляемый как единое целое. Портфель ценных бумаг выполняет три взаимосвя-занные функции: прирост стоимости; создание резерва ликвидности; обеспече-ние банку возможности участвовать в управлении предприятиями и организа-циями, в которых он заинтересован.

Прирост стоимости портфеля достигается за счет текущего дохода от ценных бумаг и увеличения их рыночной стоимости. Специфическим источни-ков текущего дохода являются спекулятивные операции с высокорисковыми ценными бумагами, для которых характерен нестабильный рынок.

Функция создания резерва ликвидности для банков имеет особое значе-ние, поскольку значительную долю банковских ресурсов составляют кратко-срочные вклады и вклады до востребования, которые могут быть изъяты их вла-дельцами в любое время. Размещая часть своих ресурсов в высоколиквидные ценные бумаги, банки значительно облегчают задачу управления собственной ликвидностью, поскольку такие ценные бумаги могут быть легко реализованы на рынке либо использованы в качестве залога для получения кредитов на меж-банковском рынке или у ЦБ РФ.

1. Налоговый кодекс РФ. Ч.2. Принят 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. от 01.07.2005).

2. О банках и банковской деятельности. Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 (в ред. от 30.12.2004).

3. Об особенностях проведения Банком России операций прямого РЕПО с кре-дитными организациями. Указание ЦБ РФ № 1365-У от 30.12.2003.

4. О рынке ценных бумаг. Федеральный закон № 39-ФЗ от 22.04.1996 (в ред. от 18.06.2005).

5. О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сер-тификатов. Положение ЦБ РФ № 103-П от 30.12.1999 (в ред. от 01.06.2005).

6. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, распо-ложенных на территории РФ. Положение ЦБ РФ № 205-П от 05.12.2002 (в ред. от 11.04.2005).

7. О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организация-ми на территории РФ. Инструкция ЦБ РФ № 102-И от 22.07.2002 (в ред. от 03.06.2003).

8. О Центральном банке РФ. Федеральный закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 (в ред. от 18.06.2005).

9. Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитной органи-зации. Письмо ЦБ РФ от 10.02.1998 № 14-3-20 (в ред. от 29.11.2000).

10. Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. - М.: Экономист, 2004. - 751 с.

11. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 667 с.

12. Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливец-кой. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 591 с.

13. Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. - М.: Юнити, 2003. - 399 с.

14. Смирнов Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 688 с.

15. Страхование риска невозвратности кредита. // Экономика и жизнь. - 2003. - N 6. - С.14.

Примечаний нет.