3. Составление финансового плана для ОАО "Дальэнергомаш"
3.1. Разработка бюджета продаж
Разработка бюджета продаж представляет собой определение целевого объема и структуры продаж. В ходе разработки базовые принципы взаимосвязи показателей затрат, уровня цен, физического объема как факторов, определяющих доход от реализации, - это та методологическая основа, без которой эффективное планирование бюджета продаж невозможно. Руководство ОАО "Дальэнергомаш" решило наладить производство газотурбинных агрегатов и теплообменников. Оборудование для производства будет размещено на территории завода. Для разработки и реализации проекта были привлечены специалисты. Так как на данный момент ОАО "Дальэнергомаш" находится не в лучшем состонии, то руководством бло принято решение полностью пересмотреть основные показатели деятельности предприятия, использовать производственные мощности на сто процентов.
Сначала составляем прогноз продаж в виде таблицы 3.1. Объем планируемых продаж определяется с учетом множества факторов: деятельность конкурентов, положение на рынке, стабильность поставщиков и покупателей, результатов маркетинговых исследований, сезонности, цикличности, политики ценообразования в ОАО "Дальэнергомаш", рентабельности продукции [10,с. 36].
Таблица 3.1
Прогноз продаж 2006 года в ОАО "Дальэнергомаш"
№ п\п Виды продукции Планируемые продажи, тыс. шт. Планируемая цена реализации, тыс. руб.
1 Газотурбинные агрегаты 22 60
2 Теплообменники производственного назначения 11 70
На основе прогноза продаж составляем бюджет продаж в виде таблицы 3.2. Он является результатом обсуждения планов реализации продукции управляющими, аналитиками и персоналом отделов сбыта и торговли.
Таблица 3.2
Бюджет продаж 2006 года в ОАО "Дальэнергомаш"
№ п\п Виды продукции Планируемые продажи, тыс. шт. Цена реализации, тыс. руб. Объем продаж, тыс. руб.
1 газотурбинные агрегаты 22 60 1320000
2 большие и малые теплообменники производственного назначения 11 70 770000
Итого - - 2090000
3.2.Составление производственной программы
Производственная программа зависит от планового объема реализации и величины товарных остатков (запасов готовой продукции)[10, с. 37].
Соотношение объемов реализации, вып
|