|
ГЛАВА 2. ФОРМИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ЕГОРЬЕВСК-ТЕКСТИЛЬ»
В главе 2 данной дипломной работы нам предстоит рассмотреть и проанализировать порядок формирования и использования денежных фондов на предприятии на примере конкретной организации ООО «Егорьевск-Текстиль». Кроме этого в части 2.3. данной главы будет рассмотрен алгоритм контроля над использованием денежных фондов в анализируемой организации.
2.1. ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙТСВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЕГОРЬЕВСК-ТЕКСТИЛЬ»
Формирование и использование денежных фондов в ООО «Егорьевск-Текстиль» необходимо начать с общей характеристики финансово-хозяйственной деятельности данной организации.
Анализируемая организация имеет организационно-правовой статус в виде Общества с Ограниченной Ответственностью, внесение записи в единый государственный реестр юридических лиц – 04 марта 2003 года.
ОГРН – 1035002354309,
ИНН – 5011021940,
КПП – 501101001.
Юридический адрес: 140300, МО, г. Егорьевск, ул. Парижской коммуны, 1Б.
Адрес осуществления деятельности: согласно юридическому адресу.
Структурные и обособленные подразделения: не имеет.
Сведения об аффилированных лицах: не имеет.
Основной вид деятельности: производство и реализация хлопчатобумажных тканей и швейных изделий. Предоставление в аренду объекта недвижимости, принадлежащему ООО «Егорьевск-Текстиль» на правах собственности – первой прядильной фабрики.
Согласно данным финансовой отчетности прибыль по EBIT составила:
• В 2005 году: 10690 тыс. руб.
• В 2006 году: 4347 тыс. руб.
Выручка от реализации готовой продукции согласно данным финансовой отчетности составила:
• В 2005 году: 402570 тыс. руб.
• В 2006 году: 451855 тыс. руб.
По состоянию на 31.12.2005 на балансовом счете 01 предприятия числятся основные средства балансовой стоимостью 141117 тыс. руб. В 2005 году в рамках технического перевооружения было приобретено и по состоянию на 31.12.2005 года на балансовом счете 07 “Оборудование к установке” числится прядильное оборудование фирмы RIETER на общую сумму 176333 тыс. руб1.
По состоянию на 31.12.2006 на балансовом счете 01 предприятия числятся основные средства балансовой стоимостью 324084 тыс. руб. Приобретенное в 2005 году в рамках технического перевооружения прядильное оборудование фирмы RIETER было введено в эксплуатацию 12.05.2006, оприходовано: балансовый счет 01 сумма 179474 тыс. руб1.
На момент образования предприятия уставный капитал составлял 100 минимальных размеров оплаты труда , что составляло 10 тыс. руб., был оплачен полностью. Согласно решению № 2 единственного участника Общества от 16.06.2004 года уставный капитал был увеличен до 207061485,04 руб. за счет дополнительного вклада. Вклад (объекты основных средств) внесен полностью.
Исходя из общих формул расчета прибыли а так же данных полученных из формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» получены следующие данные согласно таблице 1.
Таблица 1. - Доходы и расходы предприятия
Наименование 2004 г
тыс. руб. 2005г
тыс. руб. 2006г
тыс. руб.
Выручка нетто от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) 21449 402570 451855
Себестоимость товаров, работ, услуг 20235 370631 406499
Валовая прибыль 1214 31939 45356
Коммерческие расходы ---- 11368 6686
Прибыль (убыток) от продаж 1204 20571 38670
Проценты к получению ---- 26 157
Проценты к уплате 53 12638 27398
Прочие доходы 14264 52951 226160
Прочие расходы 15336 50220 233242
Прибыль (убыток) до налогообложения 79 10690 4347
Чистая прибыль 54 9912 4103
Далее нам необходимо наглядно представить общие итоги финансово-хозяйственной деятельности анализируемой организации. В приложении 1 дана диаграмма основных показателей итогов деятельности анализируемой организации.
Из представленной диаграммы эмпирическим путем можно сделать заключение, что анализируемая организация имеет неустойчивое финансовое положение.
Далее для решения задачи, поставленной при написании данной дипломной работы, нам необходимо проанализировать и дать оценку финансового состояния анализируемой организации.
Теоретические источники предлагают множество методик для анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия , но данном конкретном случае необходимо и достаточно будет воспользоваться методикой по системе показателей Бивера. Данная методика предполагает систему оценки пяти показателей для определения вероятности банкротства, в связи с чем оценка пяти показателей дает возможность оценить финансовое положение от нормального устойчивого положения до кризисного, что позволяет в свою очередь контролировать и перераспределять денежные фонды организации для укрепления финансового благосостояния.
В таблице 2 приложение 2 приведены целевые показатели и показатели ограничений из системы показателей Бивера, данные показатели ограничений позволять нам в усеченном варианте дать характеристику состояния финансово-хозяйственной деятельности анализируемой организации, в дальнейшем мы будем использовать эти показатели для создания рекомендаций по алгоритму формирования денежных фондов ООО «Егорьевск-Текстиль» и контроля над ними.
Исходя из имеющихся данных:
• Бухгалтерский баланс по годам, форма № 1
• Отчет о прибылях и убытках, форма № 2
• Отчет о движении денежных средств, форма № 5
произведем расчеты данных показателей за три года, отметим, что все расчеты произведены по итогам отчетного года, т.е. по состоянию баланса на конец отчетного периода.
По итогам расчетов целевых показателей по системе Бивера, мы видим что анализируемая организация имеет показатели ограничений равные положению в группе 2 (неустойчивое финансовое положение). Одним из возможных объяснений будет, что данная организация осуществляет свою деятельность недавно, а именно с 2003 года, в связи с чем ей приходится развиваться за счет формирования заемных денежных фондов.
Данное положение абсолютно не допустимо, т.к. по ряду показателей группы 2 анализируемая организация имеет пограничное состояние с группой 3 (финансовый кризис) в связи с чем рекомендуется оптимизировать структуру формирования денежных фондов на предприятии. В частности данная организация имеет настоят
|
На уровень вверх
Купить