ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕТОДИКИ УЧЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 4

1.1. Денежные средства предприятия 4

1.2. Оценка наличия и использования денежных средств 12

2. ФИНАНСОВОЕ ПОЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 16

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 16

2.2. Финансовая устойчивость и платежеспособность предприятия 22

3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 33

3.1. Расчет продолжительности производственно-коммерческого цикла 33

3.2. Определение длительности периода и соотношение оттока и притока денежных средств 34

3.3. Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами 35

3.4. Коэффициентный и факторный анализ денежных средств 42

4. РЕЗЕРВЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 46

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 59

ПРИЛОЖЕНИЯ 61

Одним из основных условий финансового благополучия предпри¬ятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обяза-тельств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруд¬нениях. Чрезмер-ная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфля¬цией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможно¬стью их выгодного размещения и получения дополнительного дохо¬да. В этой связи возникает необходимость оценить ра-циональность управления денежными средствами на предприятии.

Информация о движении денежных средств предприятия полезна тем, что она предоставляет пользователям финансовой отчетности базу для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

«Отчет о движении денежных средств» состоит из трех основных разде-лов:

- операционная деятельность — денежные потоки, возникающие, как правило, от основной, приносящей доход, деятельности компании;

- инвестиционная деятельность — расходы на ресурсы, предназначенные для генерирования будущего дохода.

- финансовая деятельность — денежные потоки, связанные с формированием капитала компании.

Целью данной работы является рассмотрение методики анализа движе-ния денежных средств на предприятии.

В качестве объекта исследования выступает ООО «Плёс».

1. Федеральный Закон РФ от 21.11.96 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» //СПС «Гарант».

2. Положение Центрального Банка России от 5.01.98 г. №14-П «О правилах ор-ганизации наличного денежного обращения на территории Российской Фе-дерации» //СПС «Гарант».

3. Постановление Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассо-вых операций» //СПС «Гарант».

4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 №32н //СПС «Гарант».

5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утв. Приказом Минфина РФ от 06.05.99 №33н //СПС «Гарант».

6. Письмо ЦБР от 4 января 2003 г. №17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов» //СПС «Га-рант».

7. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Утвержден письмом Банка России от 22.09.1993 №40 //СПС «Гарант».

8. Письмо ЦБР от 29 сентября 1997 г. N 525 «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами» //СПС «Гарант».

9. Анализ экономической деятельности предприятия: Уч. пос. / Под ред. Е.В. Бородиной. — М.: ЮНИТИ, 2008. — 590 с.

10. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и бан¬ки. — М.: Финстатинформ, 2009. — 256 с.

11. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. — Изд. 4 е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 547 с.

12. Балабанов И.Т., Гончарук О.В., Савинская Н. А. Деньги и фи¬нансовые ин-ституты: Учеб. пособие. — СПб.: Питер, 2009. — 430 с.

13. Березин И. С. Экономический анализ / И.С.Березин. — М.: Изд-во «Бизнес-центр», 2008. — 215 с.

14. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ деятельности фирмы /Под ред. Л. П. Белых. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2009. — 632 с.

15. Денежное обращение на предприятии /Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В.Толоконцевой. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 396 с.

16. Дмитриев Ю.А. Финансово-экономический анализ предприятия / Ю.А.Дмитриев. — Владимир: ОАО «Сигма-Пресс», 2009. — 257 с.

17. Долан Э. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика /Пер. с англ. В. Лукашевича. — СПб.: Питер, 2008. — 496 с.

18. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия / О.В. Ефимова. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 370 с.

19. Жмилько С.И. Финансовый учет на предприятиях / С.И. Жмилько. — Рос-тов-на-Дону, Издательство «Феникс», 2009. — 448 с.

20. Ковалев В. В. Финансовый анализ. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финан-сы и статистика, 2007. — 512 с.

21. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет и финансово-экономический анализ. — М.: Дело, 2008. — 280 с.

22. Кочеткова А.И. Основы экономического анализа / А.И. Кочеткова. — М.: ТЕИС, 2008. — 589 с.

23. Поляков В. П., Московкина Л. А. Основы денежного обращения

и кредита. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 560 с.

24. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. — Мн.: Высш. школа, 2009. — 309 с.

25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Са-вицкая.— Мн.: Выш. школа, 2008. — 511 с.

26. Финансы предприятий /Под ред. Н.В. Колчиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. — 447 с.

27. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2008. — 208 с.

Примечаний нет.