Введение……………………………………………………………………….……4

Глава 1 Сущность налога на доходы физических лиц и его место в налоговой системе России……………………………………………………………………..6

1.1 Развитие системы подоходного налогообложения в РФ…………………….6

1.2 Экономико-правовые основы подоходного налогообложения в РФ.…….11

1.2.1 Правовые основы подоходного налогообложения ……...…………....…11

1.2.2 Представление налоговой декларации и уплата авансовых платежей по налогу……………………………………………………………………….19

1.2.3 Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц налоговыми агентами…………………………………………………………………….21

1.3 Роль налога на доходы физических лиц в налоговой системе России…….24

1.3.1 Роль налога на доходы физических лиц в налоговой системе России…24

1.3.2 Экономическая ситуация в Ульяновской области в целом ……….……28

1.3.3 Значение подоходного налога в налоговой системе Ульяновской облас-ти……………………………………………….………...………………….32

Глава 2 Анализ практики исчисления и взимания налога на доходы физиче-ских лиц……………………………………………....……………………………36

2.1 Организация работы налоговых органов по исчислению и взиманию налога на доходы физических лиц………………………………………………….……36

2.1.1 Организация работы налоговой инспекции по Железнодорожному рай-ону г.Ульяновска .............................................……..……………………...……..36

2.1.2 Исчисление и взимание подоходного налога ………………………...…..40

2.1.3 Анализ работы инспекции по исчислению и взиманию налога на доходы физических лиц…………………………………………………….…………..….45

2.2 Контроль налоговых органов за своевременностью уплаты налога на до-ходы физических лиц………………………………………….…………..…48

2.3 Ответственность за налоговые нарушения……….………….…………..…51

Глава 3 Совершенствование практики подоходного налогообложения физиче-ских лиц…………………………………………………………………..…..........57

3.1 Зарубежный опыт подоходного налогообложения …………………..….…57

3.2 Пути совершенствования контроля налоговых органов за своевременной уплатой налога на доходы физических лиц ………………………….….……..61

Заключение……………………………………………………………….….……65

Список использованных источников ...................………………………………69

Приложение А - Декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2005 год………………………………………………………………72

Приложение Б - Справки о доходах физического лица за 2005 год по форме

2-НДФЛ по ставке 9, 13, 35%.................................................................................75

Приложение В - Протокол о приеме сведений о доходах за 2005 год, принятый на магнитном носителе………………………………………………………...…88

Приложение Г - Реестр сведений о доходах, представленный на бумажных носителях……………………………………

В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налог на доходы физических лиц является одним из важнейших экономических ре-гуляторов. От того, насколько правильно построена система взимания подоходного налога, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налог на доходы физических лиц на сегодняшний день оказался, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах налогового реформирования, равно как и острой критики. На данный момент существует множество всевозможной литерату-ры по налогу на доходы физических лиц и в том числе по подоходному налогооб-ложению в западных странах, накоплен огромный многолетний опыт взимания это-го налога в России.

В настоящее время перед Россией стоит задача преобразовать свою экономи-ку, перевести ее на более высокий уровень и продвинуться на пути экономического развития в направлении достижения благосостояния каждого гражданина. Основной предпосылкой в этом случае является рациональное подоходное налогообложение физических лиц, которое наиболее приближается к социально-ориентированной то-варно-денежной экономике.

Основные направления реформы - это снижение налоговой нагрузки, сокра-щение числа налогов, рационализация остающихся налогов, улучшение налогового администрирования и в конечном итоге - создание стабильной, понятной и предска-зуемой налоговой системы, привлекательной для инвестиций и способствующей экономическому росту. Наиболее важные меры, которые предусматриваются в рам-ках реформы, состоят в отмене оборотных налогов, исправлении многочисленных деформаций в налоге на прибыль и в некоторых других налогах, снижении совокуп-ной налоговой нагрузки на заработную плату [29, с.2-3].

Таким образом, следует преобразовать налоговое законодательство так, что-бы это позволило российской экономике не только утвердиться на своем собствен-ном рынке, но и также стать конкурентоспособной на международных рынках. Для этого в нашей стране имеются хорошие возможности.

1. Конституция РФ. - М.: Акалис, 2002. - 48с.

2. Налоговый Кодекс РФ. Части первая и вторая. - М.: ООО "ТК Велби", 2005. - 480с.

3. ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса РФ и в отдельные законодательные акты РФ" // Российская газета. - 2004. - 31 мая.

4. Закон "Об основах налоговой системы в РФ" // Российская газета. - 2003. - 10 марта.

5. Приказ ФНС РФ от 5.03.2004 № БГ-3-08/73 "О внесении изменений и допол-нений в Методические рекомендации налоговым органам о порядке примене-ния главы 23 "Налог на доходы физических лиц" ч. 2 НК РФ".

6. Комментарий к Налоговому кодексу РФ ч.2 (постатейный). - 2-ое издание/ Под редакцией А.Б. Борисова. - М.: Книжный мир, 2003. - 28с.

7. Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц" по состоянию на 1 апреля 2005г. - М.: Юрайт, 2005. - 87с.

8. Арутюнова О.Л. Зачем нужен налог на доходы // Российский налоговый курь-ер.- 2002. - №6.- С.91.

9. Бабаев М.Р. Тютюриков А.Г. Налоги и налогообложение. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 124с.

Примечаний нет.