Введение_________________________________________________________3

Глава 1 Правовой статус физического лица без образования юридического

лица_______________________________________________________7

1.1 Индивидуальный предприниматель__________________________7

1.2 Гарантии предпринимательской деятельности_________________9

Глава 2 Система налогообложения физических лиц без образования

юридического лица_________________________________________11

2.1 Налог на доходы физических лиц__________________________11

2.2 Упрощенная система налогооблажения___________________________________________18

2.3 Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога

на вмененный доход________________________________________23

2.4 Налог с продаж_____________ ____________________________34

2.5 Единый социальный налог________________________________41

2.6 Налог на добавленную стоимость__________________________47

Глава 3 Актуальные проблемы налогообложения предпринимателей после

введения налогового кодекса РФ______________________________52

3.1 Проблемы налогообложения предпринимателей, перешедших на

упрощенную систему налогообложения и отчетности_____________52

3.2 Особенности налогообложения предпринимателей единым

налогом на вмененный доход_________________________________57

3.3 Отчетность, предоставляемая в Инспекцию МНС_____________65

Заключение______________________________________________________68

Литература_______________________________________________________70

Приложения

Налог - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с юридическими и физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

> работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;

> хозяйствующие субъекты, владельцы капитала.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных финансов|14|.

Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория. Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отличительные признаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выделяют их из всей совокупности финансовых отношений. Функции налогов выявляют их социально-экономическую сущность, внутреннее содержание|7|. В чем же конкретно состоит роль налогов с населения в рыночной экономике, какие функции они выполняют в хозяйственном механизме? Существует несколько точек зрения на эту проблему, но я выделил бы три функции налогов: распределительную; фискальную; контрольную.

Причем распределительную функцию можно раздробить на регулирующую и стимулирующую и т.д.

Наиболее последовательно реализуемой функцией является фискальная. Фискальная функция - основная, характерная изначально для всех государств. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, то есть материальные условия для функционирования государства.

Посредством фискальной (бюджетной) функции происходит изъятие части доходов граждан для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (многие учреждения культуры - библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития - фундаментальная наука, театры, музеи и многие учебные заведения и т. п. Именно эта функция обеспечивает реальную возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных социальных слоев общества|24|.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января 2000 г.) и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ

2. Федеральный закон РФ от 29.12.95 №222 - ФЗ (Об упрощенной системе налогообложения учёта и отчётности для субъектов малого предпринимательства. (С изменениями и дополнениями от 31.07.98 №148 - ФЗ)

3. Приказ Минфина РФ от 26.12.94 года №170 "Положение о бухгалтерском учёте и отчётности в РФ".

4. Федеральный закон РФ от 31.07.98 г. №148 - ФЗ "О едином налоге на вменённой доход" (с изменениями и дополнениями).

5.Федиральный закон РФ от 27.12.91 г №2118 - 1 "Об основах налоговой системы в РФ"

6.Закон Ульяновской области от 29.12.98 "О налоге с продаж" (с изменениями и дополнениями).

7. Газета "Налоги"/ 1997, N2(с.4), N3(с.4), №4(с.21), №5(с.7,20);

8.Дубов В.В. Действующая налоговая система и пути ее совершенствования./Финансы № 4,1997,с.(22-24).

9. Дедул А. "Малый бизнес России: Достижения, проблемы, перспективы" Федеральная газета № 1-2 февраль 1998 г.

10. Кавеев X. "Роль и место малых предприятий в экономике РФ" Власть, №8-9, 1998 г.

11. Киселев Ю.В. "Об уплате единого налога на вмененный доход" Финансовая газета, 1998 г., №41

12. Князев В.Г. "Налоги в механизме стимулирования малых предприятий" Финансы, 1997 г., №8

13. Налоги и налогообложение/Под ред.И.Г.Русаковой,М, "Финансы", 1998,с.50-5б.

14. Павлова Л.П. Налоговая реформа и создание модели эффективной налоговой системы в России/Налоговый вестник, 1998,Ш1,с.(6-13).

15. Павлова Л.П. Проблемы совершенствования налогообложения Ф/Финансы,1998,Ш,с.(23-26).

17. Пансков В.А. "Малый бизнес обретет налог на вмененный доход"Экономика и жизнь, 1997 г., №16

18. Полторак А.Ф. "Система налогообложения малых предприятий" Бухгалтерский учет, 1998 г., №12

19. Шуткин А. С. "Единый налог для малых предприятий : иллюзия или реальность" Финансы, 1997 г., №6

Примечаний нет.