Введение 5

1. Понятие и сущность налогообложения прибыли 7

1.1. Понятие прибыли предприятия 7

1.2. Налог на прибыль: экономическая сущность и нормативное регулирование 8

1.3. Определение налоговой оптимизации 16

2. Налогообложение прибыли и его оптимизация на ОАО "Челябинский Торговый Центр" 22

2.1. Краткое описание ОАО "Челябинский Торговый Центр" 22

2.2. Процесс формирования прибыли в ОАО "ЧТЦ" 24

2.3. Налогообложение прибыли в ОАО "ЧТЦ". Налоговый учет. 39

2.4. Применяемые методы налоговой оптимизации в ОАО "Челябинский Торговый Центр" 46

3. Разработка дополнительных мер по оптимизации налогообложения прибыли в ОАО "Челябинский Торговый Центр" 48

3.1. Методы изменения договоров 48

3.2. Методы льготного предприятия 53

Заключение 63

Литература 66

Прибыль предприятия - один из важнейших экономических показателей, по которым определяется стабильность и устойчивость развития и перспективы предприятия, поскольку она предполагает в большинстве случаев рост наличных денежных средств, увеличение капитала, рост инвестиций. Правильный учет и налогообложение прибыли - один из важнейших вопросов на сегодняшний день, тем более что с введением в 2002 году Главы 25 Налогового кодекса порядок налогообложения заметно изменился. При этом налог на прибыль, несмотря на снижение ставки, является до сих пор существенной нагрузкой на финансы предприятия. Потому оптимизация налогообложения - столь же важная задача на данный момент.

Объект исследования - крупное торговое предприятие ОАО "Челябинский Торговый Центр".

Предмет исследования - процесс формирования, налогообложения прибыли и методика оптимизации налога на прибыль на рассматриваемом предприятии.

Цель исследования - выявить дополнительные возможности для оптимизации налога на прибыль.

Вопросы, рассматриваемые в ходе составления отчета:

- охарактеризовать предприятие ОАО "Челябинский Торговый Центр"

- рассмотреть процесс формирования прибыли на предприятии;

- описать порядок отражения прибыли в финансовой отчетности;

- описать ведение налогового учета по налогу на прибыль;

- выявить особенности налогообложения прибыли на предприятии

1. Налоговый кодекс РФ, часть 2

2. О бухгалтерском учете. Закон РФ № 129-ФЗ от 21 декабря 1996г.

3. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности. Федеральный закон от 31 июля 1998 г. N 148-ФЗ (с изменениями от 31 марта 1999 г., 13 июля, 31 декабря 2001 г., 24 июля 2002 г.)

4. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. N 222-ФЗ.

5. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности. Закон Челябинской области от 31 января 2002 г. N 75-ЗО

6. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства на территории Челябинской области Закон Челябинской области от 25 ноября 2001 г. N 53-ЗО

7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000г. №31н).

8. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации". ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 32н.

9. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации". ПБУ 9/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99 г. № 33н.

10. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации". ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. №43н.

11. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. - М.: Налоги и финансовое право, 2002.

12. Волков Н.Г. Учет финансовых результатов // Бухгалтерский вестник №3, 2001г.

13. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет в торговле. Типовые хозяйственные операции и ситуации. - М.: СПС ГАРАНТ, 2002.

14. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, М.: 2001.

15. Кударь Г.В. Амортизация: бухгалтерский и налоговый учет. - М.: Бератор-Пресс, 2002.

16. Практический комментарий к главе 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" (под общей ред. Мельникова Ю.В.) // Главбух №№ 1-3, 2002.

17. Пучкова С.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. - М.: ФБК-ПРЕСС, 2001.

Примечаний нет.