Введение 3

1. Теоретические аспекты налогообложения 5

1.1. Сущность налоговой системы, принципы налогообложения 5

1.2. Характеристика налогов 13

2. Анализ системы налогообложения ООО "Афродита" 42

2.1. Краткая характеристика ООО "Афродита" 42

2.2. Исчисление налогов 44

Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Особенно наглядно это проявляется в период перехода от командно-административных методов управления к рыночным отношениям, когда в условиях сузившихся возможностей государства оказывать воздействие на экономические процессы налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и, прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как обществом в целом, так и каждым его членом.

В современных условиях для управления предприятием необходим багаж знаний во многих областях экономики. Наряду с менеджментом, маркетингом, бухгалтерским учетом и некоторыми другими направлениями основы налогообложения занимают одно из важнейших мест и являются неотъемлемой частью деятельности любого предприятия.

Данные факты определили выбор темы дипломной работы и ее актуальность.

Объектом исследования настоящей работы является общество с ограниченной ответственностью "Афродита".

Предметом исследования выступает налогообложение предприятия.

Целью настоящей работы является разработка рекомендаций по совершенствованию системы налогообложения предприятия.

Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

- раскрыть теоретические аспекты налогообложения;

- дать краткую характеристику объекту исследования ООО "Афродита";

- рассмотреть исчисление налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, единого социального налога;

- провести количественную оценку использования возможных систем налогообложения и схем их применения;

- на основе предложенных методик оптимизации налогообложения предприятия сформулировать рекомендации по выбору системы налогообложения.

Теоретической и методологической основой исследования являются научные работы российских экономистов, раскрывающих теорию и практику налогообложения предприятий в России. В работе были использованы труды, раскрывающие теоретические аспекты и проблемы налогообложения предприятия:

При оценке и обработке материалов использовались математические и статистические методы, такие как: метод сравнительного анализа, метод средних величин, вертикальный, горизонтальный и анализ абсолютных и относительных показателей, способы графических изображений.

В качестве информационной базы использованы регистры налогового учета, данные годовой бухгалтерской отчетности - форма № 1 "Бухгалтерский баланс", налоговые декларации, статические данные.

Практическая значимость исследования заключается в возможности использования полученных результатов с целью выявления целесообразности применения методов налогообложения предприятия.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г.).

2. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в главы 22, 24, 25, 26.2, 26.3 и 27 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" (с изм. и доп. от 7 июля 2003 г.).

3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ (Глава 21, Глава 23, Глава 24, Глава 25, Глава 27, Глава 28). - М.: Налоги и финансовое право, 2003. - 764 с.

4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на прибыль организаций. Налоговый кодекс, глава 25. Профессиональный комментарий - М.: Налоги и финансовое право, 2002. - 452 с.

5. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Социальный налог. Обязательное пенсионное страхование. Профессиональный комментарий. - М.: Налоги и финансовое право, 2003. - 287 с.

6. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. - М.: Налоги и финансовое право, 2002. - 350 с.

7. Единый социальный налог и взносы во внебюджетные фонды. - М.: Бератор "Практическая бухгалтерия", 2003. - 380 с.

8. Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. - Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2003. - 470 с.

9. Комментарий к Федеральному закону "Об обязательном пенсионном страховании"/Под ред. Е.Н.Сидоренко. - М.: Юрайт-Издат, 2003. - 680 с.

10. Налоговое право. Особенная часть (Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации) / Под ред. О.А. Борзунова, Н.А. Васецкий, Ю.К. Краснов. - СПС "Гарант", 2003. - 687 с.

11. Практическая налоговая энциклопедия. Том 1. Налоговая оптимизация / Под ред. Брызгалина А.В. - М.: 2005. - 460 с.

12. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения. Практическое пособие. - М.: Научная книга, 2005. - 384 с.

13. Абанин И. Модели оптимизации ассортиментной политики торгового предприятия // Финансовая газета. - 2004. - №43. - С. 7-9.

14. Агзамов А.Р. Налоговая нагрузка не увеличилась // Главбух, Отраслевое приложение "Учет в сфере образования". - 2005. - №1. - С. 12-16.

15. Блинова С., Кузьминых А. Оптимизируем оптово-розничную торговлю // Расчет. - 2005. - №6. - С. 24-28.

16. Воронцов Л.Д. Оценка товаров: оптимизация учета // Главбух. - 2003. - №21. - С. 46-49.

17. Гудков Ф.А. Оптимизация налога на прибыль - границы дозволенного // Налоговые споры. - 2005. - №7. - С. 11-13.

18. Зарипов В. Оптимизация или уклонение? // эж-ЮРИСТ. - 2004. - №16. - С. 32-24.

19. Заровнядный И.А. Оптимизируем расходы на доставку // Главбух. - 2004. - №14. - С. 12-16.

20. Исанова А. Комиссия вместо продажи позволит оптимизировать налоги // Двойная запись. - 2005. - №4. - С. 23-26.

21. Лермонтов Ю.М. Изменения порядка налогообложения прибыли организаций и их влияние на налоговую нагрузку // Налоговый вестник. - 2003. - №11. - С. 23-24.

22. Налоговая нагрузка на фонд оплаты труда не должна превышать 20 процентов (интервью с О.Г. Дмитриевой, заместителем председателя Комитета по бюджету и налогам Государственной Думы) // Российский налоговый курьер. - 2003. - №20. - С. 3.

23. Островенко Т.К. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели системы // Аудиторские ведомости. - 2001. - №9. - С. 24-29.

24. Пасько О.Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию // Налоговый вестник. - 2004. - №6. - С. 17-22.

25. Разгулин С.В. О налоговой оптимизации, недобросовестности и уклонении от уплаты налогов // Законодательство. - 2004. - №12. - С. 4-6.

26. Родионов А. Дело Ходорковского. Как не сесть за налоговую оптимизацию // Двойная запись. - 2005. - №7. - С. 14-18.

27. Седова И. Оптимизируя, не переусердствуйте // Расчет. - 2004. - №4. - С. 28-31.

28. Умрихин А.В. Оптимизируем ЕСН // Практическая бухгалтерия. - 2005. - №5. - С. 48-51.

29. Усовецкий А. Варианты распределения налоговой нагрузки // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2004. - №11. - С. 7-9.

Примечаний нет.