Введение 2

Глава 1. Понятие и основные характеристики налоговой системы 5

1.1 Понятие налогов и методологии налогообложения 5

1.2 Юридическое определение и признаки налога 10

1.3 Функции налогов 17

1.4 Виды налогов 22

1.4.1. Единый социальный налог 22

1.4.2. Налог на прибыль организаций 25

1.4.3. Налог на имущество организаций 27

Глава 2. Анализ системы налогообложения в ЗАО «Зебра» 30

2.1. Технико-экономические показатели предприятия 30

2.2. Взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 34

2.3 Начисление, уплата ЕСН в бюджет на предприятие 47

2.4. Учет налоговых платежей на предприятии 51

Глава 3 Проблемы исполнения обязательств по уплате налогов и пути их решения 58

3.1 Недостатки на предприятии при исчисления налогов 58

3.2 Пути совершенствования налогообложения на предприятии 59

3.3 Рекомендации по расчетам с бюджетом на предприятии 61

Список литературы 68

Приложение

Налоги как обязательная безвозмездная передача части имущества на общественные (государственные) нужды в том или ином виде существуют практически со временен возникновения самого общества и государства. Так, К. Хойзер считает, поскольку налоги пришли к нам из далёкого прошлого, значит, они были всегда, по крайней мере, в исторически обозримом времени. Но их формы и обозначения различались между собой в такой степени, что часто трудно решить, идет ли речь о налоге, аренде, участии в доходе или же просто о дани, штрафе или вымогательстве .

Любая организация (в том числе и государство), нуждается в средствах на свое существование и на решение стоящих перед ней задач, а так же имеющая возможность применять принуждение к определенным лицам, в принципе может получать средства с этих лиц, без какой – либо нормативной регламентации.

Современная Россия является федеративным государством, вследствие чего учреждено несколько уровней бюджетов. В соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации (БК РФ) бюджет – форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления; бюджетная система Российской Федерации – основанная на экономических отношений и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативное явление рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность. От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересов предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно – правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а так же с вышестоящими организациями. При помощи регулируется внешнеэкономическая деятельность, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

В условиях перехода от административно – директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства; через налоги государство может позволить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Налоговая система в Российской Федерации практически была создана в 1991 году, когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой системе. Главной целью налоговой реформы в России была провозглашена всемирная поддержка становления рыночных отношений. При этом она должна была способствовать определённому выравниванию уровней доходов всех групп населения, оказывать поддержку малоимущим, обеспечивать более – менее справедливое распределение налогового бремени по регионам и др.

1. «Региональные и местные налоги и сборы». Издательство Бератор-Пресс, Москва 2006 год.

2. «Бюджетная система РФ» Романовский М. В. «Юрайт» Москва 2006г.

3. «Учет расчетов по налогам и сборам». Под редакцией: Е.М.Ефремовой. Издательство «Экзамен», Москва 2005 год.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Издательство ИНФРА-М, Москва 2006 год.

5. Научное пособие «Налог с продаж». Издательство ИНФРА, Москва 2007 год.

6. «Бухгалтерский учет: Учебное пособие» 2-е издание. ООО «НИТАР» Москва 2006 год.

7. Новикова А. И. Налоговая статистика и прогнозирование // «Налоговый вестник» – 2006г. - №11.

8. Шаталов С. Налоговый кодекс: каким ему быть? // «Экономика и жизнь» 2005г. №11.

9. Лобанов Г. Налоговая система должна быть справедливой. // «Экономика и жизнь» – 2005г. - №5.

10. Дуканич Л. В. «Налоги и налогообложение» – Ростов на Дону: Феникс, 2006г.

11. Пансков В. Г. О некоторых проблемах налогового законодательства // «Налоговый вестник» – 2007г.

12. Богатая И. Н., Хахонова Н. Н. Бухгалтерский учет. Серия «Учебные пособия». – Ростов н/Д: Феникс, 2006.

13. Глушков И. Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. М.: «КНОРУС», Новосибирск: «ЭКОР-книга», 2006.

14. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008.

15. Макальская М. Л. Самоучитель по бухгалтерскому учету.- М.: ДИС, 2005.

16. О бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации Положение.- М.: Финансы и статистика, 2006.

17. Сапелкина А. Налоговый учет доходов и расходов: принципы и подходы к организации //Финансы.- 2007.- N 4.-С.30-33

18. Бухгалтерский учёт. : . Ю.А.Бабаев и д.р.; под ред. Ю.А.Бабаева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. -392с.

19. Бухгалтерский учёт. Учебник под ред. Соколова. М.: Изд-во: «Проспект». 2007. -92с

20. Вводный курс по бухгалтерскому учёту, аудиту, анализу. Бриттон Э., Ватерстон К. 2007. -32с

Примечаний нет.