Содержание

Введение 3

1. Теоретические основы анализа финансового состояния коммерческого банка 6

1.1. Сущность и значение анализа финансового состояния банка 6

1.2. Методика анализа финансового состояния банка 14

2. Анализ финансового состояния коммерческого банка ОАО «Кредит-Москва» 25

2.1. Краткая характеристика банка, анализ динамики и структуры баланса 25

2.2. Анализ основных показателей финансового состояния банка 39

3. Пути улучшения финансового состояния коммерческого банка ОАО «Кредит-Москва» 50

3.1. Предложения по улучшению финансового состояния банка 50

3.2. Организация внутреннего контроля в банке 64

Заключение 70

Список литературы 74

Приложения 76

Введение

Коммерческие банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Вместе с тем, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам, недооценка которых может привести к сбоям в работе и банкротству кредитных организаций, нанесению ущерба их клиентам и акционерам.

Связь коммерческих банков со всеми аспектами предпринимательской деятельности современной России обусловливает повышенную заинтересованность участников экономических отношений в получении достоверной информации, раскрывающей финансовое состояние и дающей представление об уровне надежности коммерческих банков. Надежность коммерческих банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны и является необходимым условием обеспечения стабильности всех сфер общественной жизни. Анализ финансового состояния в современных условиях является основой принятия управленческих решений в банке и установления доверительных и взаимовыгодных отношений между банками и их клиентами.

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Коммерческий банк, как и любая коммерческая организация, создается и функционирует ради получения его собственниками максимальной прибыли на вложенный в него капитал. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка.

В зависимости от доступа к информации оценка банка может быть инсайдерской, проводимой штатными аналитиками банка при наличии полной информации о структуре и качестве активов и пассивов банка, либо аутсайдерской (дистанционный анализ), проводимой сторонними экспертами, как правило, на основе ежемесячных балансов. В соответствии с этим различают внутрибанковский и дистанционный анализ. Наиболее доступные формы следующие: бухгалтерский баланс по счетам второго порядка (форма 101), отчет о прибылях и убытках (форма 102), расчет экономических нормативов, проспекты эмиссий, ежеквартальные отчеты о выпуске ценных бумаг. Почти вся информация содержится на сайте ЦБ РФ в разделе справочник кредитных организаций. В процессе анализа используется вся имеющаяся информация о банке, включая сведения из прессы, кроме того, могут быть использованы различная информация рейтинговых и консалтинговых компаний.

Наибольшая проблема оценки - ограниченность информации об активах, рисках и реальном капитале. Дать детальную дистанционную оценку качества активов по созданным резервам принципиально невозможно, так как последняя требует детального внутреннего аудита. К сожалению, баланс банка хранит устаревшую информацию - активы учитываются по первоначальной стоимости.

Следующая проблема - искажения в балансах, вносимые не только с целью сокрытия проблемных активов, так и "украшения" баланса в целях улучшения экономических нормативов, предъявляемых надзорными органами и завышения общих показателей в интересах привлечения клиентуры (капитал, валюта баланса, ликвидность, клиентские остатки).

В процессе анализа используются следующие основные аналитические формы:

- форма аналитического баланса - агрегированные балансы разной степени детализации, приводящие многообразие счетов баланса к основным группам активов и пассивов банка;

- динамика основных показателей работы банка - клиентская база, кредиты, инвестиции, межбанковские операции, капитал рассматриваются в виде отдельной дополнительной аналитической формы, по меньшей мере, за последний год;

- аналитическая таблица (основные аналитические показатели).

Целью данной работы является оценка финансового состояния коммерческого банка.

Исходя из этой цели, были поставлены задачи:

• раскрыть сущность и значение анализа финансового состояния банка;

• исследовать методы анализа финансового состояния банка;

• провести анализ финансового состояния коммерческого банка;

• предложить пути улучшения финансового состояния коммерческого банка.

Объектом исследования дипломной работы является банковский банк «Кредит-Москва» (ОАО) - старейший банк современной России. Основан в 1988 году. Высокое качество оказываемых услуг и индивидуальный подход к потребностям клиентов - основополагающие принципы работы банка.

Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по теории управления, банковскому делу и финансам. В процессе работы были рассмотрены и критически осмыслены труды современных исследователей, внесших весомый вклад в развитие теории и практики банковского дела, таких как: Бочаров В.В., Жуков Е.Ф., Кочергин Е.А., Кунц Г., Лаврушин О.И., Ляльков М.И., Мехряков В.Д, Ольхова Р.Г., О'Доннел С, Пещанская И.В., Прыкин Б.В., Раевский В.А., Риггс Дж., Романовский М.В., Севрук В.Т., Сергеева О.Л., Соколинская Н.Э., Усоскин В.М., Хан Н.Ю., Хохлов Н.В. и другие.

В работе использовались также данные официальной банковской статистики.

Список литературы

1. Федеральный закон РФ от 02.12.90 г. № 395-1 (с изменениями на 29.07.04 г.)«О банках и банковской деятельности».

2. Положение ЦБ РФ 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

3. Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"

4. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

5. Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. – СПб.: Питер, 2003. – 345с.

6. Балахничева Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. –Новосибирск: СибАГС, 2001. - 352 с.

7. Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – М.: Банки и биржи, 2004. - 399 с.

8. Банковское дело / Под ред. О.И.Лаврушина. – М.: ФиС, 2002. -344 с.

9. Банковское дело / Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.Л. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 312 с.

10. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2004. - 458 с.

11. Банковское дело: стратегическое руководство / Под ред. В. Платонова, М. Хаггинса. – М.: Консалтбанкир, 2001. – 341 с.

12. Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. – М.: Логос, 2002. 152с.: ил.

13. Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 355с.

14. Выборнова Н. Роль коммерческих банков в стабилизации экономики // Вопросы экономики. – 2004. - № 12. - с. 34 – 38.

15. Грабовой П. Г., Петрова С. Н., Полтавцев С. И., Романова К. Г., Хрусталев Б. Б., Яро-венко С. М. Риски в современном бизнесе. М.: Аланс, 2000. - 200 с.

16. Жуков Е.Ф., Максимова Л. М., Маркова О. М. и др. Банки и банковские операции. - М.: Банки и Биржи, ЮНИТИ, 2003. – 287 с.

17. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник для ВУЗов. – М.: Маркет ДС, 2003. – 240 с.

18. Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 590с.

19. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 672с.

20. Печалова М. Ю. Организация риск-менеджмента в коммерческом банке // Менеджмент в России и за рубежом. – 2001. - № 1. – с. 18 – 23.

21. Основы банковского дела в РФ. - Ростов н/Д.: Феникс, 2005. – 512с.

22. Печникова А. Банковские операции. – М., 2005. – 368с.

23. Товасиева А. М. Банковское дело - М.: ЮНИТИ, 2005. - 671с.

24. Севрук В.Т. Банковские риски. - М.: Дело, 2005. – 245с.

25. Семенюта О. Г. Деньги, кредит, банки в РФ. – М.: Банки и биржи, 2003. – 188с.

26. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник для вузов / Под ред. профессора Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ, 2003. - 479с.

27. Фролов Н. Комплексный риск-менеджмент в банке // Банковское обозрение, № 3 (57), 2004. – c. 15.

28. Хольнова Е.Г. Деньги, кредит, банки, биржи. Учеб. пособие. -Санкт – Петербург: СПбГИЭУ, 2002. - 200 с/

29. Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. – М.: Консалтбанкир, 2004. – 288с.

http://www.bankir.ru

Примечаний нет.