Введение…………………………………………………………………….3

1 Теоретические основы банковского аудита…………………………….6

1.1 Экономическая сущность банковского аудита в условиях современной России………………………………………………………………6

1.2 Методы и способы банковского аудита в России и за рубежом…..11

1.3 Нормативно-правовые основы банковского аудита………………..28

2 Особенности банковского аудита в ОАО «Номос-банк»…………….33

2.1 Финансовое состояние ОАО «Номос-Банк»………………………...33

2.2 Методика аудиторской проверки коммерческого банка…………...49

2.2 Экспресс-аудит в ОАО «Номос-Банк»………………………………62

3 Разработка рекомендаций по совершенствованию банковского аудита в ОАО «Номос-Банк»……………………………………………………………82

3.1 Рекомендации по совершенствованию банковского аудита в ОАО «Номос-Банк»……………………………………………………………………82

3.2 Экономическая эффективность предложенных рекомендаций…...92

Заключение……………………………………………………………….99

Список литературы……………………………………………………...102

Тема банковского аудита актуальна в условиях мирового финансового кризиса и его влияния на банковскую систему Российской Федерации. Без использования аудита нельзя достичь желаемых экономических эффектов – внешний аудит помогает исправить ошибки ведения учета финансовой деятельности предприятия, это позволяет предотвратить взыскания со стороны государственных органов контроля, что способствует сохранению и правильности определения прибыли на данном предприятии. Более того, аудиторы, по всем результатам проверки, могут предложить новые методы и пути ведения отчетности для наилучшего контроля деятельности предприятия, и наилучшем применении ресурсов. Это приводит к увеличению полученной прибыли предприятием, следовательно, и развитию экономики Российской Федерации.

Не смотря на развитие аудита в целом по сравнение, в большей мере он нашел свое применение в коммерческих организациях. Банковский аудит разит в настоящее время достаточно слабо. В своей работе руководители банков, особенно дополнительных офисов и филиалов сталкиваются с такой проблемой, как незнание своими сотрудниками основ организацитии банковской деятельности, отсутствия практики в ведении хозяйственных операций, нарушениями в оформлении первичных банковских документов, незнании методики расчета основных нормативов банка.

Главной целью деятельности организации любой организационно-правовой формы является получение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности. Финансовый результат отражает изменение собственного капитала за определенный период в результате производственно-финансовой деятельности предприятия.

Именно конечный финансовый результат (прибыль или убыток) деятельности предприятия интересует собственников (акционеров) предприятия , его деловых партнеров, налоговый органы. Информация о финансовых результатах деятельности организации требуется, чтобы оценить потенциальные изменения в ресурсах, которые, вероятно, будет контролировать организация в будущем, при прогнозировании способности вызывать денежные потоки на основе имеющихся ресурсов при обосновании эффективности, с которой организация может использовать дополнительные ресурсы. Предприятия, финансовым результатом деятельности которых является прибыль, приносят доход не только своим собственникам, но и вносят существенный вклад в развитие экономики, социальной сферы и т.д.

Банковский аудит позволяет получить исчерпывающую информации о правильности отражения, своевременности формирования и достоверности финансовых показателей деятельности конкретного банка.

Банковский аудит является необходимым элементом рыночной экономики. Эта деятельность охватывает собственно аудит, т.е. заключение независимого профессионального бухгалтера-аудитора о достоверности публичной бухгалтерской (финансовой) отчетности, и предоставление услуг, сопутствующих аудиту, весьма разнообразных, но непременно требующих высокой квалификации профессионального бухгалтера. Если говорить о банковском деле, то оно находится в процессе перемен. Для того чтобы выжить и добиться процветания, банкиры должны превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной экономике. Это а становится невозможным без усиления контроля за качеством банковских активов, доходов, процедур учета и управленческого контроля. Поэтому появляется аудит банков, который является независимой формой финансового контроля, обеспечивающий не только необходимую проверку, но и дополнительную консультацию по наилучшему устройству и организации финансово-экономической деятельности кредитных организаций, что, в конечном а счете, важно и необходимо для становящегося российского бизнеса в условия противоречиво складывающейся экономики.

Объект исследования – коммерческий банк ОАО «НОМОС-БАНК».

Предмет исследования – организаций аудита в банковской сфере.

Цель дипломной работы – разработка рекомендаций по совершенствованию банковского аудита в ОАО «НОМОС-БАНК»и оценка их экономической эффективности.

В ходе исследования были поставлены и решены следующие задачи:

- выделить экономическую а сущность банковского аудита в условиях современной России;

- классифицировать методы а и способы банковского аудита в России и за рубежом;

- разработать рекомендации по совершенствованию банковского аудита в ОАО «Номос-Банк» и а оценить их экономическую эффективность.

1. Гражданский Кодекс РФ (часть первая). // Российская газета, №№ 238-239, 08.12.94.

2. Гражданский Кодекс РФ (часть вторая). // Российская газета, № 23 06.02.96, № 24 07.02.96, № 25 08.02.96, № 27 10.02.96.

3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 3.02.96 г. № 17-ФЗ.

4. Федеральный закон «О Центральном Банке РФ» от 02.12.90 г. №394-1.

5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.01 г. №119-ФЗ.

6. Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.96 г. №39-ФЗ.

7. Указ Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве». // «Российская газета», № 96, 24.05.94.

8. Положение об обязательных резервах кредитных учреждений, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации от 30.03.96 № 37. // «Вестник Банка России», 18.04.96, №16.

9. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учеб. пособие. - М.: Институт международного права и эконо¬мики, 2006. – 319 с.

10. Адаме Р. Основы аудита.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006. – 447 с.

11. Алимова Т., Евсеева И. Основные проблемы и стратегии поведения промышленных предприятий на товарных рынках // Предпринимательство в России.- 2007.- № 1.

12. Андреев В.К. Заключение договора// Бухгалтерский учет.-2006.-№7.

13. Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежное обращение, кредит и банки:Учебник. - М.: Финстатинформ, 2006. – 512 с.

14. Арене Э. А., Лоббек Дж. К. Аудит.- М.: Финансы и ста¬тистика, 2006. – 498 с.

15. Аудит Монтгомери / Ф. Л. Дефлиз, Г. Р. Дженик, В. М. ОТейми, М. Б. Хирш.- М.: Аудит, ЮНИТИ, 2007. – 329 с.

16. Аудит кредитных организаций / Под ред. И.Д. Мамоновой и З.Г. Ширинской. - М.: Финансы и статистка, 2008. - 520 с.

17. Банки и банковские операции: Учебник /Под ред. Е. Ф. Жукова. -М.: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2007. – 522 с.

18. Банковские операции: Учеб. пособие. Части I-IV. /Под общ. ред. О. И. Лаврушина. - М.: Инфра-М, 2006. – 429 с.

19. Банковский портфель: В 3-х т. - М.: Соминтэк, 2006. – 448 с.

20. Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. О. А. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научно- консультативный центр, 2008. – 546 с.

21. Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 2008. – 665 с.

22. Бекренев В.Л. Внутренний контроль банка и его информационно-аналитическая система// Бизнес и банки. 2007. №44.

23. Белов В. Когда кругом одни контролеры …// Бизнес и банки. - 2007. - №48.

24. Белов В. Сколько стоят «услуги» Банка России?// Бизнес и банки. – 2008. - №10.

25. Бурцев В.В. Организация системы внутреннего контроля коммерческой организации. – М.: ЭКЗАМЕН, 2008. – 429 с.

26. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учеб. пособие/Под ред. проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 200 с.

27. Голикова Ю.С.. Хохленкова М.А. Банк России: организация деятельности. В 2-х кн. – М.: ДеКА, 2008, кн. 1. – 476 с.

28. Долан Э. Дж., Кэмпбелл К. Д., Кэмпбелт Р. Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. /Под общ. ред. В. В. Лукашевича, М. Б. Ярцева. - СПб.: СПб. оркестр: Литера плюс, 2006. – 421 с.

29. Дробозина Л.А.Финансы. Денежное обращение и кредит.-М.:Финансы, ЮНИТИ,2008. – 329 с.

30. Живалов В.Н. Финансовая система России: эффективность и устойчивость коммерческих банков. – М.: Экономика, 2008. – 473 с.

31. Ляховский В.С. Что и как Банк России проверяет в коммерческих банках: Сб. нормативных актов с коммент. – М.: Гелиос АРВ, 2008. – 410 с.

32. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учеб. Пособие.-М.:ЮНИТИ. Банки и биржи.2006. – 390 с.

33. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 392 с.

34. Петров М.В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях// Деньги и кредит. – 2008. - №1.

35. Пашковский В. Совершенствование внутреннего контроля – важное условие улучшения качества управления банками//Аудитор. - 2008. - №6.

36. Прокофьева О.К. Аудиторская проверка: вопросы качества управления// Деньги и кредит. -2008. - №4.

37. Российская банковская энциклопедия. – М.: ЭТА, 2006. – 309 с.

38. Седин А.И. Пруденциальный надзор в части риск-контроля коммерческих банков// Бизнес и банки. – 2008.- №15.

39. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 688 с.

40. Стуков Л.С. Нормативное регулирование банковского аудита //Аудиторские ведомости. – 2008. - №4.

41. Сухов П.А. Некоторые аспекты устойчивости банковской системы// Деньги и кредит.

42. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Банковское право России: понятийный аппарат и словарь нормативных терминов. – М.: Юристъ, 2008. – 398 с.

43. Турбанов А.В. О внутреннем контроле в российских банках// Деньги и кредит. – 2007. -№9.

44. Цемянский А.Я. Какой быть системе внутреннего контроля в коммерческих банках// Бизнес и банки. – 2007. - №41.

45. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистка, 2008. - 256 с.

46. Юрченко Ю.А. Терминология внутреннего аудита. // Внутренний контроль в кредитной организации. – 2009. - №2.

Примечаний нет.