СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ

1.1 Методические подходы обеспечения финансовой устойчивости и ли-квидности коммерческих банков

1.2 Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческих банков

1.3 Проблемы и перспективы в осуществлении анализа финансового со-стояния банка

Глава 2.НОРМАТИВНО-ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

2.1 Общая нормативно-законодательная база анализа финансовых пока-зателей

2.1.2 Анализ финансовой отчетности Коммерческого банка

2.1.2.1 Анализ доходов

2.1.2.2 Анализ расходов

2.1.2.3 Анализ прибыли

2.2 Методика проведения анализа финансового состояния Сберегатель-ного банка

2.2.1 Оценка социально-экономического развития и конкурентной сре-ды рамках курируемой территории

2.2.2 Оценка конкурентной среды на рынке банковских услуг

2.2.3 Методические основы формирования и распределения ресурсов

2.2.3.1 Анализ пассивов

2.2.3.2 Анализ активов

2.2.3.3 Анализ усредненных капиталов

2.2.4 Анализ состава кредитного портфеля

2.2.5 Особенности размещения ресурсов банков в современных условиях

2.2.5.1 Экономическая сущность ликвидности баланса коммерческого банка и платежеспособность

2.2.5.2 Расчеты и анализ показателей характеризующих ликвидность ба-ланса

Глава 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ УЙСКОГО ОСБ № 4908

3.1 Характеристика исследуемого объекта

3.2 Анализ финансового состояния по методике Сберегательного банка

3.2.1 Принципы анализа финансовой отчетности в сберегательном банке

3.2.2 Прибыль, как результат действия финансовых инструментов

3.3 Эффективность внедрения комплексных программ в работе банка

3.3.1 Аппаратное обеспечение

3.3.2 Внедрение управления системами

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

6

11

11

16

27

34

34

40

43

44

47

51

52

54

60

61

66

68

69

78

78

83

87

87

92

92

113

139

139

141

143

146

Банки - неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Банки созда-ют основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует эконо-мика страны. Коммерческие банки призваны регулировать движение всех де-нежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и пе-релива капитала в те отрасли хозяйства страны, где отдача от вложений будет максимальной. Банковская система страны является одной из основных состав-ляющих экономического организма, формирует огромные денежные капиталы, обслуживает производственные и инвестиционные потребности предприятий, а также населения. От ее качественного состояния и дальнейшего развития во многом зависит развитие общества в целом. В настоящее время банковская сис-тема РФ еще не в полной мере реализует свои стимулирующие возможности. Она пока не обладает достаточным ресурсным потенциалом, подвержена высо-ким рискам, не имеет необходимого запаса прочности, испытывает затруднения в увеличении своей капитальной базы. Это не позволяет банковской системе активно воздействовать на развитие экономики. В деятельности банковской системы в целом и отдельных кредитных организаций имеет место ряд сущест-венных недостатков, которые снижают эффективность хозяйствования и сдер-живают темпы экономического роста. В развитых странах банковская система выполняет ведущую роль в социально-экономическом развитии страны. В Рос-сии ей принадлежит ведомая роль. Не случайно в последние годы больше вни-мания уделяется активизации участия банковского сектора в развитии эконо-мики. В этих целях были разработаны концептуальные подходы оценки ком-мерческих банков, содействующие повышению эффективности их деятельно-сти, адекватной требованиям рыночной экономики и международным стандар-там.

Современная банковская система функционирует в таких условиях, когда совершенствование управления отдельных методов оценки деятельности бан-ков, является недостаточным, а основные понятия, например "финансовая устойчивость" и "ликвидность" требуют переосмысления с позиций их взаимо-связи и взаимозависимости.

Определенным шагом к формированию фундаментальных подходов к со-держанию названных категорий явилась разработка "Стратегии развития бан-ковского сектора Российской Федерации" на период до 2008 года. Основой стратегии в банковской сфере является необходимость повышения финансовой устойчивости банков и их ликвидности. Данная работа приобретает особую ак-туальность в связи с возможностью вступления России в ВТО.

Таким образом, разработка новых подходов к совершенствованию поли-тики коммерческих банков по оптимизации финансовой устойчивости и лик-видности, выявление достоинств и недостатков, используемых в настоящее время методов их оценки и обоснование концепции комплексного управления активами и пассивами банков, представляют собой проблемы теоретического, методологического и практического характера, исследование которых важно обеспечить на макро и микро уровне.

В этой связи приобретает особую важность дальнейшее изучение содер-жания категорий финансовая устойчивость и ликвидность, выявление их взаи-мосвязи и взаимозависимости.

Актуальность такого подхода связана с тем, что зависимость между лик-видностью и устойчивостью противоречива, поскольку, увеличивая ликвид-ность, банк теряет доходность работающих активов. В результате этого снижа-ется его финансовая устойчивость. При росте доходности активы становятся менее ликвидными, что сокращает ликвидность банка. Данная взаимосвязь ука-зывает на необходимость такого подхода к управлению ликвидностью, который учитывает взаимное влияние как на финансовую устойчивость, так и на лик-видность.

Целью данного дипломного исследования является разработка научно-обоснованной концепции по совершенствованию политики коммерческих бан-ков по оптимизации взаимосвязи финансовой устойчивости и ликвидности.

Реализация поставленной цели потребовала постановки и решения сле-дующих задач:

1. проанализировать политику коммерческих банков по формиро-ванию финансовой устойчивости и ликвидности в современных ус-ловиях;

2. раскрыть категорийный аппарат, применяемый в теоретических исследованиях в области финансовой устойчивости и ликвидности коммерческих банков;

3. разработать теоретико-методологические подходы к исследова-нию финансовой устойчивости и ликвидности коммерческих бан-ков;

4. выявить достоинства и недостатки современных методов оценки финансовой устойчивости и ликвидности банков;

5. обосновать концепцию комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков;

6. раскрыть причины усиления рисков в банковском секторе и обосновать предложения по управлению ими;

7. разработать стратегию политики банка по оптимизации финансо-вой устойчивости и ликвидности и уточнить механизм управления ими;

8. исследовать теоретические и практические основы формирова-ния кредитного портфеля банка с учетом доходности и риска;

9. разработать механизм оптимизации финансовой устойчивости и ликвидности, совершенствования управления активами и пассива-ми банка.

Объектом исследования являются финансы коммерческих банков и ком-мерческое управление их ресурсами. На микроуровне объектом исследования выступило Уйское ОСБ №4908.

Предметом исследования являются организационные и экономические факторы совершенствования политики банков в целях оптимизации их финан-совой устойчивости и ликвидности.

Методология исследования. Теоретико-методологической основой иссле-дования послужили работы отечественных и зарубежных авторов в области банковской сферы, федеральные законы "О Центральном банке Российской Федерации" и "О банках и банковской деятельности", нормативные материалы Банка России, экономико-правовая литература, публикации в отечественной и зарубежной печати, материалы, размещенные в сети Интернет на официальном сайте Банка России. Методической базой исследования явились методы эконо-мического, статистического, логического и системного анализа, статистических группировок и статистических рядов, а также методы математического модели-рования экономических процессов. При формировании выводов нами учитыва-лась действующая законодательная и нормативная база по рассматриваемым проблемам.

В качестве фактического материала, иллюстрирующего разработанные концепции, использованы статистические и аналитические материалы АКСБ Уйского ОСБ РФ, данные, опубликованные в открытой печати, статистика со-циологических обзоров и исследований, данные экспертных заключений; ре-зультаты расчетов и выводы автора, выполненные на основе материалов анали-за коммерческих банков.

Работы, связанные с количественными методами анализа банковской дея-тельности, можно сгруппировать по двум направлениям.

Первое - математическое. В этих исследованиях авторы в формальном виде описывают функционирование банковской системы. В большинстве таких работ рассматриваются макроэкономические аспекты деятельности банков.

Второе - узкоспециализированное. Разработки, основные на эвристиче-ских, традиционных методах анализа.

Комплексная оценка банковской деятельности является сложной задачей, основанной на современных методах, и лишь в последнее время предприняты попытки формирования этого отдельного направления в исследованиях. Необ-ходимость таких работ объясняется по крайней мери тремя причинами:

Во-первых, комплексная оценка выступает как инструмент научного по-знания закономерностей сложных социально-экономических процессов.

Во-вторых, комплексный анализ является основой управленческих реше-ний, что особенно актуально в связи с нестабильной политической и экономи-ческой ситуацией в стране и тенденцией по созданию Центробанком России системы четкого внешнего аудита, направленной на пресечение нарушений в работе с наличностью. На текущий момент приостановлено лицензирование банков, а количество старых лицензий постоянно сокращается.

В-третьих, ситуация осложнена тем, что по ряду причин многие западные методы анализа финансовой деятельности банков не могут быть применены к российским условиям. Потому до сих пор ярко выражена ситуация ориентации в экономическом анализе деятельности коммерческих банков на зарубежный опыт.

1. Общие рекомендации по анализу социально-экономического развития ре-гионов РФ и прогнозированию динамики объема региональных рынков банков-ских услуг - Управление стратегического планирования. Сбербанк России. Мо-сква. 2001г.

2. Инструкция Банка России от 30.06.97 № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".

3. Инструкция Банка России от 01.10.97 № 1 "О порядке регулирования дея-тельности банков" с учетом изменений и дополнений к ней.

4. Инструкция Банка России от 01.10.97 № 17 "О составлении финансовой от-четности" с учетом изменений и дополнений к ней.

5. "Табель форм финансовой и статистической отчетности территориальных банков Сбербанка России" от 21.02.2000 № 344-3-р с учетом изменений и до-полнений к нему.

6. Табель форм финансовой и статистической отчетности для отделений Сбер-банка России, расположенных на территории Челябинской области, утвержден-ный решением Совета Челябинского отделения № 8597 от 30.08.2002 г. № 37 § 2.

7. Регламент создания и использования в Сбербанке России и его филиалах ре-зерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признан-ной нереальной для взыскания задолженности от 18.05.2001 № 455-3-р с учетом изменений и дополнений к ней.

8. Методические рекомендации по организации тарифной работы в филиалах Сбербанка России №597-р от 23.05.2001г.

9. Методика определения эффективности валютно-обменных операций в учре-ждениях Сбербанка России №236-р от 08.08.1997г.

10. Распоряжение Сбербанка России № 305 "О группировках статей баланса, доходов/ расходов и методике расчета экономических показателей" от 12.07.2001 г. с учетом изменений к нему.

11. Порядок расчета, установления и контроля лимита максимально допустимо-го остатка денежной наличности в кассе операционного управления Уральского банка Сбербанка России, отделений Сбербанка России, расположенных на тер-ритории Свердловской, Челябинской, Курганской областей и Республики Баш-кортостан № 11-04-02 от 30.07.2002 г.

12. Временный Регламент создания в Сбербанке России и его филиалах резерва на возможные потери № 760-3-р от 30.05.2002 г. (с изменениями и дополне-ниями).

13. Банковское дело: стратегическое руководство. - М.: Издательство АО "Кон-салтбанкир", 1998. -432 с.

14. Банковское дело / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. - Спб.: Питер,2002. - 384 с.

15. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 528с.

16. Белотелова Н.П. Обеспечение сбалансированности банковской политики по оптимизации финансовой устойчивости и ликвидности. М. ИТК "Дашков и Ко", 2006, 19,25 п.л.

17. Белотелова Н.П. Управление кредитным портфелем коммерческого банка. М. ИВЦ "Маркетинг", 2006, 11,5 п.л.

18. Белотелова Н.П. Теоретико-методологические основы банковской политики по формированию ресурсов и их размещению. М. Министерство образования и науки РФ. Академия повышения квалификации и профессиональной перепод-готовки работников образования (АПК и ППРО), 2006, 7,5 п.л.

19. Белотелова Н.П. Денежно-кредитная система М. ИВЦ "Маркетинг", 2005, 12,75 п.л.

20. Белотелова Н.П. Государственные финансы. М. ИКТЦ "Маркетинг", 2003, 13,25 п.л.

Публикации в изданиях, рекомендованных ВАК России:

21. Белотелова Н.П. Роль вкладов населения в формирование ресурсов кредит-ных организаций. М. Труд и социальные отношения, 2007, № 2, 0,5 п.л.

22. Белотелова Н.П. Кредитование населения инструмент повышения уровня жизни. М. Труд и социальные отношения № 3, 2007, 0,4 п.л.

23. Белотелова Н.П. Совершенствование кредитования предприятий малого бизнеса. М. Предпринимательство, 2006, № 4. 0,5 п.л.

24. Белотелова Н.П. Состояние и развитие кредитных отношений в РФ. М. Уче-ные записки Российского государственного социального университета. 2006 № 4. 0,5 п.л.

25. Белотелова Н.П. Резервы роста ресурсов коммерческого банка в современ-ных условиях. М. Ученые записки Российского государственного социального университета. 2006 0,45 п.л.

26. Белотелова Н.П. Кредитование - основа банковской деятельности. Соци-ально-экономические проблемы развития Российской Федерации. Сборник на-учных трудов преподавателей и аспирантов кафедры финансов и кредита РГСУ. Выпуск 2. АПК и ППРО, 2006, 0,5 п.л.

27. Белотелова Н.П. Достаточность капитала банка и ее влияние на структуру активов. Социально-экономические проблемы развития Российской

28. Федерации. Сборник научных трудов преподавателей и аспирантов ка-федры финансов и кредита МГСУ. АПК и ППРО, 2005, 0,5 п.л.

29. Белотелова Н.П. Финансовая устойчивость - основа развития банковского сектора в условиях глобализации. Материалы VI Международного социального конгресса "Глобализация: настоящее и будущее России" М. РГСУ, 2006. 0,1п.л.

30. Белотелова Н.П., Шуляк У.С. Финансы. Учебное пособие. 4-ое издание. Ре-комендовано учебно-методическим объединением вузов в качестве учебного пособия М. ИТК Дашков и Ко", 2006, 42,0 п.л. (авторских 16,0 п.л.).

31. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги, кредит, банки. Учебно-методические материалы. М. РГСУ, 2006, 0,8 п.л. (авторских - 0,5 п.л.).

32. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Банковское дело. Учебно-методические материалы. М. РГСУ, 2006 - 1,2 п.л. (авторских - 0,7 п.л.).

33. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Банковское дело. Учебно-методические материалы. М. МГСУ, 2004 - 1,2 п.л. (авторских - 0,7 п.л.).

34. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Банковское дело. Учебно-методические материалы. М. МГСУ, 2004 - 1,4 п.л. (авторских - 0,8 п.л.).

35. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Банковское дело. Учебно-методические материалы. М. МГСУ, 2004 - 0,9 п.л. (авторских - 0,6 п.л.).

36. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги, кредит, банки. Учебно-методические материалы. М. МГСУ, 2004 - 0,7 п.л. (авторских - 0,4 п.л.).

37. Белотелова Н.П. Деньги, кредит, банки. Учебно-методические материалы. М. Московский экономический институт, 2003 - 0,8 п.л.

38. Белотелова Н.П., Фейзрахманова Н.М. Финансы и кредит. Учебная про-грамма М. Московский университет потребительской кооперации. М. 2003 - 1,0 п.л. (авторских - 0,8 п.л.).

39. Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы. Учебное пособие, 3-е издание. Ре-комендовано учебно-методическим объединением вузов в качестве учебного пособия. М. ИТК "Дашков и Ко", 2002 - 28,3 п.л. (авторских - 14,0 п.л.).

40. Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Банковское дело. Учебно-методические материалы. М. МГСУ СОЮЗ. 2002 - 1,8 п.л. (авторских - 1,0 п.л.).

41. Белотелова Н.П. Банковское и биржевое дело. Учебно-методические мате-риалы. М. МГСУ СОЮЗ, 2002 - 1,4 п.л.

42. Белотелова Н,П., Белотелова Ж.С. Деньги, кредит, банки. М. МГСУ СОЮЗ, 2002 - 0,8 п.л. (авторских - 0,6 п.л.).

43. Белотелова Н.П., Чаплюк В.З. Финансы, денежное обращение, кредит. Учебно-методические материалы. М. МГСУ СОЮЗ, 2002 - 1,1 п.л. (авторских - 0,6 п.л.).

44. Белотелова Н.П. Банковское дело. Учебно-методические материалы. М.МГСУ СОЮЗ, 2002 - 1,8 п.л.

45. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. Финансы. Учебное пособие, 2-е издание. Ре-комендовано учебно-методическим объединением вузов в качестве учебного пособия. М. ИТК "Дашков и Ко", 2001 - 28,25 п.л. (авторских - 14,0 п.л.).

46. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. Финансы. Учебное пособие, 1-е издание. Ре-комендовано учебно-методическим объединением вузов в качестве учебного пособия. М. ИТК "Дашков и Ко", 2000 - 28,0 п.л. (авторских - 14,0 п.л.).

Примечаний нет.