Введение 3

Особенности функционирования банков в рыночных условиях 5

1.1. Роль, значение и специфика банковской деятельности в условиях рынка 5

Виды банковских услуг - условия их функционирования 8

Факторы, влияющие на работу банка 9

Практика учета и адита доходов и расходов Благовещенского отделения № 8636 11

Технико-экономическая характеристика Благовещенского отделения 11

Таблица 2.1 14

2.2.Направления формирования доходов банка 17

2.3.Бухгалтерский учет доходных операций 21

2.4.Аудит процентных доходов, доходов от операций с ценными бумагами и других доходных операций 27

2.5.Формирование расходов банка 35

2.6.Аудит расходов банка 37

3. Анализ доходов и расходов банка 44

3.1. Аргументация выбора методики анализа 44

3.2. Анализ доходов банка 45

3.3. Анализ расходов банка 55

3.4. Анализ финансового результата 60

4. Охрана окружающей среды 65

Заключение 70

Библиографический список 73

Приложение 1 76

Приложение 2 79

Основной целью работы Сберегательного банка России в условиях рыночной ориентации экономики является повышение эффективности деятельности учреждений банка и получение прибыли, обеспечивающей его стабильную работу, поэтому актуальность темы бесспорна, так как отсутствие анализа деятельности или несовершенный анализ может привести к отрицательным результатам финансового состояния банка.

Для обеспечения высокорентабельной работы банк должен заранее прогнозировать предполагае6мый доход, чтобы оправдать расходы по банковской деятельности. Однако некоторые банки в погоне за дополнительной прибылью необоснованно завышают процентные ставки за кредит, что отражается на экономической ситуации и подстегивает инфляцию. Поэтому важным условием обеспечения высокорентабельной работы банка является тщательный учет всех факторов, влияющих на формирование доходов и определяющих уровень расходов.

Банковский бизнес строится на стремлении к увеличению доходов, поэтому все операции банка в конечном счете направлены на то, чтобы на основе минимизации издержек и увеличения доходов добиваться повышения рентабельности. В процессе банковского бизнеса банки стремятся получить доходы от ссудных и валютных операций, операций по оказанию услуг и других видов банковской деятельности.

Коммерческие банки регулярно анализируют результаты своей деятельности, стремясь выявить пути увеличения дохода и чисто прибыли на основе развития всех операций. Анализ деятельности банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым.

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению.

Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию банка на ближайший период, так и на дальнейшую перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию работы банка.

Предметом исследования данной работы являются проводимые банками операции с позиции их доходности, а также расходные операции.

Объектом исследования является Амурский банк Сбербанка России, который является крупнейшим, универсальным коммерческим банком созданным на базе государственного сберегательного банка, сохранившим свои преобладающие позиции в сберегательном деле, реализуемые через сеть филиалов в регионах Амурской области.

Цель работы - исследовать банковскую деятельность с точки зрения ее доходности, выявить менее прибыльные операции и предложить рекомендации по улучшению результатов деятельности объекта исследования.

Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:

- исследование основных банковских операций, применяемых в российской банковской практике;

- анализ доходов и расходов банка и финансового результата деятельности банка - прибыли;

- предложить мероприятия, направленные на совершенствование работы банка в данном направлении.

Источниками информации для выполнения дипломной работы послужили нормативные документы, законодательные акты Российской Федерации, являющиеся правовой основой деятельности банка, документы и отчеты банка, учебники, учебные пособия и периодическая литература.

1. Устав Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации. - М.: Сбербанк России, 1996 - 30с.

2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" №17-ФЗ от 3 февраля 1996 г.

3. О порядке регулирования деятельности банка: Инструкция №1 от 01 октября 1997 г. //Консультант плюс.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. 30 ноября 1994 г. №51- ФЗ

5. Налоговый Кодекс Российской Федерации: Федеральный Закон от 31.07.98 №146-ФЗ (в редакции Федерального закона от 09.07.99 №154-ФЗ.

6. О бухгалтерском учете. Федеральный Закон Российской Федерации от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ.

7. Правила Банка России "По ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" №61 от 18 июня 1997 г.

8. Об экономической экспертизе: Федеральный закон РФ от 23 ноября 1995 года № 174-ФЗ// Консультант плюс

9. Письмо ЦБ РФ "О разъяснении порядка формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 20.12.94 года №130а

10. Правила (стандарты) аудиторской деятельности / Сост. и автор введения Н.А. Ремизов. - М.: ИЗ ФБК-ПРЕСС, 2000

11. План счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации от 31.10.96

12. Продажа Акционерным Коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации золотых мерных слитков физическим лицам - резидентам Российской Федерации: Временные правила от 18 сентября 1997 года №254-р.

13. Аудит: Учебник для вузов/ Под ред. В.И.Подольского, - М: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

14. Анализ экономической деятельности клиентов банка: Учебное пособие /под ред. О.И.Лаврушина - М.: Инфра - М., 1996

15. Банковская система России. Настольная книга банкира. Кредитный процесс коммерческого банка. - М.: ТОО Инжиниринговая консалтинговая компания "Дека", 1995. - 112 с.

16. Бабичев М.Ю., Бабичева Ю.А. Банковское дело: Справочное пособие. - М.: "Экономика", 1994. - 397 с.

17. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка - М.: "Логос", 1998. - 342 с.

18. Введение в рыночную экономику /под ред. А.Я.Лившица, И.Н.Никулиной - м: Высшая школа, 2000 - 447с.

19. Горина С.А. Учет в банке на основе нового плана счетов. Проверка правильности отражения банковских операций. - М.: Приор, 1998

20. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М.: "Банки и биржи", 1997 - 472 с.

21. Иванов И.В. Анализ надежности банка. М.: РДЛ. 1996 - 320 с.

22. Коленсикова В.И., Кроливецкой Л.В. Банковское дело. - М.: "Экономика", 1994 - 238 с.

23. Козлова Е.П., Галанина Е.М. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2000. - 640 с.

24. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период. М. "Логос". 1997 - 144 с.

25. Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: "Финансы и статистика", 1999 - 512 с.

26. Кравцова Г.И. Деньги, кредит, банки. - Минск: Меркаванне, 1994 - 270 с.

27. Концепция развития Сбербанка России до 2005 года, одобрена на годовом общем собрании акционеров Сбербанка России 30 июня 2000 года.

28. Лукаш С.И. Банковская энциклопедия - М.: "Экономика", 1994. - 427 с.

29. Лаврушин О. Банковское дело. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.

30. Маркова О.М. Коммерческие банки и их операции: Учеб.пособие. - М.: ЮНИТИ, 1995. - 350 с.

31. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России: Учеб.пособие - М: ЮНИТИ, 1996 - 240 с.

32. Основы банковского менеджмента /под ред. О.И.Лаврушина. М.: ИНФРА-М. 1995 - 140с.

33. Операционная работа в коммерческих банках: сборник нормативных документов /составитель Г.А.Яковлев - М.: Менатеп-Информ, 1996.

34. Павлова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и кредит. 1996 - 272 с.

35. Первозванский А.А. Финансовый рынок: расчет и риск. М: ИНФРА-М. 1998 . - 520 с.

36. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка - М.: Финансы и статистика, 1996.

37. Ривуар Жан Техника банковского дела. М.: Прогресс. 1993

38. Роуз П.С. Банковский менеджмент. - М.: Дело Лтд, 1995 - 176 с.

39. Солнцев О. Анализ подходов к оценке надежности коммерческих банков // Финансовый бизнес. 1994. - №9. - с.24

40. Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке. М.: Тарнекс, 1993.

41. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 1999 - 656с.

42. Смирнова Л.Р. Банковский учет /под ред. М.И.Баканова - М.: Финансы и статистика, 1999.

43. Смирнова Л.Р. Методики учета банковских операций. - М.: Альтернатива ХХ1 век, 2000.

44. Суйц В.П., Ахметбеков А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой. - М.: ИНФРА-М, 2001 - 556с.

45. Усокин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции. М.: Все для вас, 1995.

46. Финансовый анализ деятельности фирмы. М.: Ист.-сервис. 1994.

47. Чекмарева Е.Н. Лизинговый бизнес: Практическое пособие. М.: Экономика, 1994.

48. Ширинская Л.А. Операции коммерческого банка: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 1995 - 343с.

49. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит - М.: ИНФРА - М., 1995.

50. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке /А.Д.Шеремет, Г.Н.Щербакова. - М.: Финансы и статистика, 2000 - 256с.

51. Экономический анализ деятельности банка: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 1996 - 144с.

52. Энциклопедия общего аудита /Под ред. А.М.Емельянова и др. Т.2 - М.: Дело и Сервис, 1999.

Примечаний нет.