|
Программа курса "Анализ деятельности Коммерческого банка"
Тема 1. Назначение и виды аналитической работы в банке.
Сущность банковского анализа. Цель и задачи анализа. Принципы банковского анализа.
Цель анализа для различных субъектов. Выбор направления аналитической работы. Анализ банковского баланса: анализ активов и пассивов банка. Анализ состояния учета и отчетности в банке. Анализ окружающей экономической среды. Анализ потенциального рынка. Анализ завоеванного рынка. Анализ конкурентов. Анализ экономических нормативов деятельности банка. Анализ ликвидности и платежеспособности банка. Анализ финансового результата деятельности банка. Анализ эффективности банковской деятельности.
Виды анализа. Ретроспективный, текущий и перспективный, количественный и качественный, внешний и внутренний анализ деятельности коммерческого банка.
Уровни аналитической работы. Аналитическая работа внутри структурных подразделений банка. Аналитическая работа, которая проводится подразделениями, отвечающими за подготовку банковской отчетности. Аналитическая работа, проводимая планово-экономическими службами банка. Основные требования, предъявляемые к аналитической работе банка. Функции аналитического подразделения в банке.
Этапы аналитической работы.
Тема 2. Методы анализа деятельности коммерческого банка.
Основные методы анализа.
Традиционные методы: структурный метод; вертикальный и горизонтальный структурный анализ; метод группировки; метод коэффициентов; методы факторного анализа; графические и другие методы.
Экономико-математические методы анализа деятельности коммерческого банка.
Тема 3. Информационное обеспечение анализа банковской деятельности.
Информационное обеспечение банковского анализа. Системы внешней и внутренней информации.
Финансовая отчетность банка и ее формы. Годовая отчетность банка. Банковский баланс. Отчет о прибылях и убытках. Отчет о движении источников денежных средств. Отчет о достаточности капитала и величине резервов сформированных на покрытие возможных потерь по кредитным и иным операциям. Консолидированная годовая отчетность банка.
Оперативная отчетность банка и ее роль в оценке банковского бизнеса. Оборотно - сальдовая ведомость банка и квартальный отчет о прибылях и убытках. Квартальный отчет по ценным бумагам.
Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО). Принципы МСФО. Годовой отчет банка, составленный в соответствии с российскими международными стандартами финансовой отчетности.
Баланс коммерческого банка. Принципы его составления. Этапы анализа банковского баланса. Виды анализа баланса.
Тема 4. Анализ пассивных операций коммерческого банка.
Состав средств коммерческого банка. Собственный капитал и обязательства. Структура и динамика пассивов банка. Соотношение собственных средств и обязательств.
Оценка собственных средств банка: оценка величины банковского капитала; оценка структуры и динамики собственного капитала банка; анализ достаточности банковского капитала; анализ капитала брутто и нетто.
Обязательства банка. Классификация обязательств. Депозитные и недепозитные ресурсы. Динамика банковских обязательств. Структура обязательств банка по видам, по срокам, по цене, по обеспеченности… Оценка стабильности ресурсной базы. Оценка стоимости ресурсной базы. Оценка эффективности (степени) использования ресурсов.
Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию.
Анализ своевременности и полноты выполнения обязательств по депозитам и вкладам.
Анализ выплат по межбанковским кредитам.
Проблема сохранности депозитов. Характеристика и анализ отчислений на счет обязательных резервов.
Тема 5. Анализ активных операций коммерческого банка.
Взаимосвязь статей актива и пассива баланса коммерческого банка.
Классификация активов. Анализ структуры и динамики активов банка.
Определение величины работающих активов банка. Иммобилизованные активы. Ликвидные неработающие активы.
Оценка качества активов банка. Риск и доходность активов.
Комплексный анализ активных и пассивных счетов банка. Анализ соответствия сроков привлечения ресурсов срокам размещения.
Тема 6. Анализ кредитных операций коммерческого банка.
Кредитные операции, как основной способ размещения ресурсов банка.
Группировка кредитных вложений по уровню доходности, ликвидности и риска. Группировка кредитных активов в зависимости от вида кредита, цели, типа заемщика, уровня стоимости, срока, вида и уровня обеспеченности и т.д.
Уровни анализа кредитных операций: анализ отдельной операции с отдельным клиентом; анализ кредитного портфеля.
Анализ отдельных операций: оценка кредитоспособности заемщика и оценка обеспечения для определения уровня кредитного риска и установления лимита кредитования; а также для конкретизации условий ссуды; текущий мониторинг кредита для выявления изменений финансового состояния заемщика и изменения степени риска конкретной ссуды.
Анализ кредитного портфеля: оценка общей величины, динамики и структуры кредитного портфеля; оценка качества выданных кредитов банка.
Риск кредитных операций, как основное направление анализа кредитов. Оценка структуры групп риска кредитов. Определение размеров просроченной задолженности, безнадежных кредитов и резервов, сформированных для покрытия возможных потерь по ним. Определение соотношений просроченной задолженности, безнадежных кредитов, резервов, сформированных для покрытия возможных потерь по ним с величиной кредитов. Оценка качества просроченной задолженности.
Оценка оборачиваемости кредитных операций банка.
Тема 7. Анализ прочих операций коммерческого банка.
Основные виды операций банка с ценными бумагами: инвестиционные, кредитные и т.д.
Анализ операций с акциями и облигациями. Анализ операций банка с векселями.
Инвестиционный портфель коммерческого банка и методы управления им. Анализ инвестиционных инструментов банка с позиции портфельного инвестирования.
Объем и структура услуг по операциям банка с ценными бумагами.
Оценка размера, структуры и динамики валютных активов и пассивов. Анализ доходов и расходов по валютным операциям банка.
Состояние валютной позиции банка. Закрытая и открытая позиция. Динамика валютной позиции. Соблюдение установленного лимита открытой валютной позиции.
Анализ эффективности валютно-обменных операций банка.
Виды оказываемых банком услуг. Возможность расширения этой сферы деятельности. Доходы и затраты по отдельным видам услуг. Эффективность услуг.
Анализ операций банка с платежными картами. Виды операций банка с платежными картами. Эффективность операций.
Основные элементы лизинга. Классификация лизинговых сделок. Анализ лизинговых операций. Расчет суммы лизинговых платежей. Определение эффективности лизинговых операций.
Анализ факторинговых и форфейтинговых операций банка. Расчет суммы дисконтного дохода и комиссионного вознаграждения. Определение эффективности факторинговых и форфейтинговых операций.
Особенности анализа неработающих активов банка.
Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности. Сопоставление кредиторской и дебиторской задолженности. Расчет коэффициентов деловой активности для кредиторской и дебиторской задолженности.
Анализ своевременности и полноты выплат налогов и платежей в бюджет.
Тема 8. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности коммерческого банка.
Анализ структуры и динамики "работающих" и "неработающих" активов банка.
Структура и динамика банковских доходов и расходов по годовому и квартальному отчету о прибылях и убытках. Процентные и непроцентные доходы и расходы. Расходы по формированию и доходы по восстановлению резервов на покрытие возможных потерь по ссудам и иным активным операциям. Прочие и административно-управленческие расходы банка.
Анализ прибыли банка и банковской процентной маржи. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль. Направления использования прибыли.
Абсолютная и относительная маржа: чистый процентный доход и коэффициенты маржи. Расчет относительной маржи по активам и работающим активам. Оценка минимального значения процентной маржи.
Сравнительная оценка доходности и прибыльности отдельных активных операций банка. Сравнительная оценка стоимости отдельных обязательств банка. Оценка спрэда прибыли.
Анализ рентабельности и эффективности банковской деятельности. Основные коэффициенты рентабельности. Соотношения доходов и расходов банка.
Тема 9. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.
Экономическая сущность ликвидности активов баланса и платежеспособности банка. Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность банка. Конфликт между ликвидностью и доходностью.
Группировка банковских активов и пассивов по степени ликвидности и срочности исполнения обязательств соответственно. Договорной срок активов и пассивов и фактический период времени, оставшийся до их погашения. Влияние расхождения этих сроков на результаты оценки ликвидности.
Анализ структуры и динамики наиболее ликвидных активов банка. Определение соотношения активов различной степени ликвидности и пассивов соответствующего срока востребования.
Ликвидность банка и обязательные экономические нормативы деятельности банка, предусмотренные инструкцией 110-И.
Расчет нормативов ликвидности Н2, Н3, Н4.
Группировка активов банка по степени риска вложений.
Расчет и анализ достаточности капитала банка и максимальных размеров риска. Нормативы Н1, Н6, Н7, Н9, Н10, Н12.
Тема 10. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
Финансовое состояние и финансовая устойчивость банка.
Направления анализа финансового состояния банка. Оценка ликвидности банковских активов. Оценка структуры и динамики активов и пассивов. Оценка экономических нормативов деятельности кредитной организации. Оценка отдельных операций кредитной организации (депозитных, кредитных, с ценными бумагами и т.п.) и их качества (доходность, ликвидность, риск, оборачиваемость и т.п.). Оценка финансового результата, эффективности и рентабельности банковской деятельности.
Недостатки анализа расчетных коэффициентов.
Планы семинарских занятий
Тема 1. Назначение и виды аналитической работы в банке.
1. Содержание и принципы организации аналитической работы в банке.
2. Субъекты и цели анализа деятельности банка.
3. Основные направления аналитической работы в банке.
4. Виды аналитической работы в банке.
5. Организация финансового анализа в банке.
Тема 2. Методы анализа деятельности коммерческого банка.
1. Классификация методов анализа.
2. Применение абсолютных, относительных и средних величин. Метод сравнения.
3. Методы факторного анализа.
4. Метод группировки. Табличный и графический метод.
5. Статистические и математические методы анализа.
Тема 3. Информационное обеспечение анализа банковской деятельности.
1. Системы внешней и внутренней информации банка.
2. Финансовая отчетность банка и ее формы. Годовая и оперативная отчетность банка.
3. Российские и международные стандарты финансовой отчетности банка. Годовой отчет банка, составленный в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
4. Баланс банка и принципы его составления.
Тема 4. Анализ пассивных операций коммерческого банка.
1. Особенности построения пассива баланса банка и основные направления его анализа.
2. Анализ общей величины, динамики и структуры пассива баланса коммерческого банка.
3. Определение величины капитала банка. Структура капитала. Достаточность банковского капитала. Капитал брутто и нетто. Коэффициент иммобилизации.
4. Обязательства банка. Классификация обязательств. Анализ структуры и динамики обязательств банка. Оценка зависимости банка от отдельных видов ресурсов. Оценка стоимости ресурсной базы.
Тема 5. Анализ активных операций коммерческого банка.
1. Особенности построения актива баланса банка и основные направления его анализа.
2. Классификация активных операций. Работающие активы. Неработающие активы: ликвидные и иммобилизованные. Оценка динамики и структуры активов.
3. Понятие качества активных операций. Оценка риска активов. Показатели доходности активных операций. Сравнительная оценка доходности и риска отдельны видов активных операций банка.
4. Комплексный анализ активных и пассивных операций банка. Оценка соответствия сроков активов и пассивов. Оценка степени использования ресурсов.
Тема 6. Анализ кредитных операций коммерческого банка.
1. Сущность и виды кредитных операций банка. Уровни анализа активных операций.
2. Особенности оценки отдельных кредитных операций с отдельными клиентами.
3. Особенности анализа кредитного портфеля банка.
4. Понятие качества кредитных операций. Оценка риска кредитного портфеля. Показатели доходности кредитных операций. Сравнительная оценка доходности и риска отдельны видов кредитных операций банка.
5. Анализ оборачиваемости кредитных операций банка.
Тема 7. Анализ прочих операций коммерческого банка.
1. Классификация операций банка с ценными бумагами. Особенности анализа операций банка с ценными бумагами.
2. Валютные операции и валютная позиция банка. Особенности анализа валютных операций банка. Анализ эффективности валютно-обменных операций банка.
3. Классификация банковских услуг и особенности их анализа. Анализ эффективности операций с использованием платежных карт. Анализ лизинговых операций банка. Анализ факторинговых и форфейтинговых операций.
4. Особенности анализа неработающих активов банка.
Тема 8. Анализ финансовых результатов и рентабельности деятельности коммерческого банка.
1. Структура и динамика банковских доходов.
2. Структура и динамика банковских расходов.
3. Анализ прибыли банка. Факторы, влияющие на прибыль. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль.
4. Анализ банковской маржи. Абсолютная и относительная маржа.
5. Стоимость обязательств (совокупная и по отельным статьям) и доходность работающих активов (совокупная и по отельным статьям). Спрэд прибыли.
6. Анализ рентабельности и эффективности деятельности банка.
Тема 9. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.
1. Понятие ликвидности и платежеспособности и их факторы.
2. Соотношение сроков активных и пассивных операций. Анализ ликвидности и платежеспособности банка.
3. Необходимость и виды обязательных экономических нормативов. Расчет и анализ экономических нормативов деятельности банка.
Тема 10. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
1. Понятие финансового состояния банка и направления его анализа.
2. Комплексный анализ и экспресс- анализ финансового состояния банка.
3. Недостатки анализа расчетных коэффициентов.
Вопросы к экзамену
1. Сущность, цели и задачи банковского анализа.
2. Содержание и принципы организации аналитической работы в банке.
3. Субъекты и цели анализа деятельности банка.
4. Основные направления аналитической работы в банке.
5. Виды аналитической работы в банке.
6. Организация финансового анализа в банке.
7. Классификация методов анализа.
8. Применение абсолютных, относительных и средних величин. Метод сравнения.
9. Методы факторного анализа.
10. Метод группировки. Табличный и графический метод.
11. Системы внешней и внутренней информации банка.
12. Финансовая отчетность банка и ее формы. Годовая и оперативная отчетность банка.
13. Российские и международные стандарты финансовой отчетности банка. Годовой отчет банка, составленный в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
14. Баланс банка и принципы его составления.
15. Особенности построения пассива баланса банка и основные направления его анализа.
16. Анализ общей величины, динамики и структуры пассива баланса коммерческого банка.
17. Определение величины капитала банка. Структура капитала. Достаточность банковского капитала. Капитал брутто и нетто. Коэффициент иммобилизации.
18. Обязательства банка. Классификация обязательств. Анализ структуры и динамики обязательств банка. Оценка зависимости банка от отдельных видов ресурсов. Оценка стоимости ресурсной базы.
19. Особенности построения актива баланса банка и основные направления его анализа.
20. Классификация активных операций. Работающие активы. Неработающие активы: ликвидные и иммобилизованные. Оценка динамики и структуры активов.
21. Понятие качества активных операций. Оценка риска активов. Показатели доходности активных операций. Сравнительная оценка доходности и риска отдельны видов активных операций банка.
22. Комплексный анализ активных и пассивных операций банка. Оценка соответствия сроков активов и пассивов. Оценка степени использования ресурсов.
23. Сущность и виды кредитных операций банка. Уровни анализа активных операций.
24. Особенности оценки отдельных кредитных операций с отдельными клиентами.
25. Особенности анализа кредитного портфеля банка.
26. Понятие качества кредитных операций. Оценка риска кредитного портфеля. Показатели доходности кредитных операций. Сравнительная оценка доходности и риска отдельны видов кредитных операций банка.
27. Степень риска кредитных вложений. Анализ обеспеченности банковских ссуд. Анализ структуры и динамики просроченных и убыточных кредитных вложений банка а также их доли в кредитном портфеле. Оценка резервов сформированных на покрытие возможных потерь по ссудным операциям.
28. Анализ оборачиваемости кредитных операций банка.
29. Классификация операций банка с ценными бумагами. Особенности анализа операций банка с ценными бумагами.
30. Валютные операции и валютная позиция банка. Особенности анализа валютных операций банка. Анализ эффективности валютно-обменных операций банка.
31. Классификация банковских услуг и особенности их анализа. Анализ эффективности операций с использованием платежных карт. Анализ лизинговых операций банка. Анализ факторинговых и форфейтинговых операций.
32. Особенности анализа неработающих активов банка.
33. Структура и динамика банковских доходов. Процентные, комиссионные и прочие доходы. Доходы от восстановления резервов на покрытие возможных потерь по ссудным и иным активным операциям. Доходы от переоценки валюты, ценных бумаг и иных активов.
34. Структура и динамика банковских расходов. Процентные, комиссионные и прочие расходы. Расходы от формирования резервов на покрытие возможных потерь по ссудным и иным активным операциям. Расходы, связанные с переоценкой валюты, ценных бумаг и иных активов. Административно - управленческие расходы.
35. Анализ прибыли банка. Факторы, влияющие на прибыль. Прибыль до налогообложения и чистая прибыль.
36. Анализ банковской маржи. Абсолютная и относительная маржа. Административно - управленческие и прочие расходы банка. Расчет минимальной маржи.
37. Анализ процентной ставки по кредитам и вкладам. Стоимость обязательств (совокупная и по отельным статьям) и доходность работающих активов (совокупная и по отельным статьям). Спрэд прибыли.
38. Анализ рентабельности и эффективности деятельности банка.
39. Понятие ликвидности и платежеспособности и их факторы.
40. Соотношение сроков активных и пассивных операций. Анализ ликвидности и платежеспособности банка.
41. Необходимость и виды обязательных экономических нормативов. Расчет и анализ экономических нормативов деятельности банка.
42. Понятие финансового состояния банка и направления его анализа.
43. Комплексный анализ и экспресс- анализ финансового состояния банка.
44. Недостатки анализа расчетных коэффициентов.
Задание для контрольной работы
ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа предназначена для студентов заочной формы обучения по специальности "Финансы и кредит", специализации "Банковское дело".
Контрольная работа включает девять вариантов. Вариант определяется по начальной букве фамилии студента и дифференцируется по видам коммерческих банков. При необходимости (в случае прохождения преддипломной практики в ином банке), с согласия преподавателя предлагаемый банк может быть заменен на другой.
Начальная буква фамилии Вариант Наименование банка
А, К, У 1 Сбербанк РФ
Б, Л, Ф 2 Челябинвестбанк
В, М, Х 3 Челиндбанк
Г, Н, Ц 4 Альфа-банк
Д, О, Ч 5 Банк Снежинский
Е, П, Ш, Щ 6 Банк Москвы
Ж, Р, Э 7 Банк ВТБ 24
З, С, Ю 8 Уральский банк реконструкции и развития
И, Т, Я 9 Райффайзенбанк
Цель контрольной работы - самостоятельное исследование и анализ деятельности действующего коммерческого банка на основе доступных данных официальной отчетности.
Для анализа студент использует данные годовой отчетности банка за два периода, последний из которых предшествует текущему.
Расчеты осуществляются студентом самостоятельно на основе таблиц приложения. Расчеты обязательно должны сопровождаться необходимыми пояснениями и выводами.
Контрольная работа должна иметь следующую структуру и обязательные части:
- титульный лист с указанием учебного заведения, кафедры, дисциплины, темы, ФИО студента, учебной группы и формы обучения;
- план работы и оглавление с указанием страниц;
- практическое задание;
- список литературы, оформленный в соответствии с действующими требованиями;
- приложения (отчетность, на основе которой осуществлялся анализ).
Объем контрольной работы должен соответствовать объему 16-25 страниц печатного текста (шрифт Times New Roman, кегль 14, через полтора интервала).
Контрольная работа проверяется и оценивается преподавателем кафедры финансов и кредита. При положительной оценке работы студент допускается к ее защите. Без защиты контрольной работы студент не допускается к сдаче экзамена или зачета по указанному курсу.
Если работа допущена к собеседованию, однако, в рецензии имеют место определенные замечания, то эти замечания должны быть учтены при подготовке к собеседованию.
Контрольная работа сдается на рецензирование в печатном варианте, также на дискете прикладывается электронный вариант расчетов.
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ПО ПРЕДМЕТУ "АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА" НА ОСНОВЕ ТАБЛИЦ ПРИЛОЖЕНИЯ 1
1. Для проведения анализа финансового состояния коммерческого банка на основе данных публикуемой отчетности целесообразно использовать данные, как минимум за 2 отчетных периода. (Банковскую отчетность можно найти в периодических изданиях, на официальных банковских сайтах, на сайте Центробанка (www.cbr.ru) и в банке во время прохождения преддипломной практики). В контрольной работе основные данные (кроме нормативов) можно найти в приложении 2.
2. Анализ отчетных данных рекомендуется проводить по годам, в расчете балансовых показателей следует использовать данные на 1 января соответствующего года. В расчете показателей рентабельности и иных, где одновременно используются данные баланса и отчета о прибылях и убытках, рекомендуется считать соответствующими друг другу данные отчета о прибылях и убытках за текущий год и данные баланса на 1 января года, следующего за отчетным. При этом итоговый показатель указывается на 1 января последующего года.
Например, для расчета рентабельности активов на 1 января 2008 года в числителе будем использовать сумму чистой прибыли полученной по итогам 2007 (отчет о прибылях и убытках) года, а в знаменателе величину активов на 1 января 2008 года (баланс).
3. Пояснения к заполнению таблиц методички и к расчету коэффициентов приводятся в сносках.
4. При расчете коэффициентов рекомендуется оставлять три знака после запятой, при расчете показателей номинированных в процентах (в том числе удельных весов) - по усмотрению студента - один или два знака после запятой.
5. Под каждой таблицей в контрольной работе необходимо давать письменное пояснение анализируемым данным. При этом, ситуация рассматривается в соответствии с нормативными и рекомендуемыми значениями (соответствует / не соответствует), если по данному показателю они имеются; а также в динамике (увеличение / снижение; улучшение / ухудшение). При этом также выделяются основные позитивные и негативные тенденции (улучшение / ухудшение; соответствие / не соответствие).
При оценке динамики и структуры одних и тех же данных, следует обращать внимание на их взаимосвязи. Например, если работающие активы банка имеют темп роста (показатель динамики) больший, чем у активов в целом, а иммобилизованные активы - меньший, то в результате за исследуемый период (за который рассчитаны темпы роста), произойдет увеличение удельного веса (показатель структуры) работающих активов и снижение доли иммобилизованных активов.
Выводы по отдельной таблице и разделу анализа должны коррелировать с выводами по другим таблицам и разделам, что обеспечивает комплексный подход к анализу.
6. Для расчета показателей в основном следует использовать данные агрегированного баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, а также можно использовать данные оперативной отчетности: форма 101 и 102. При одновременном использовании годовой и оперативной отчетности в тексе работы следует пояснить расхождение в значении показателей.
По завершении анализа необходимо сделать общий вывод, кратко обозначая и поясняя основные позитивные и негативные тенденции.
1. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ БАЛАНСОВЫХ ДАННЫХ БАНКА СОГЛАСНО ДЕЙСТВУЮЩИМ ФОРМАМ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ
Таблица 1
Динамика активов Банка , тыс. руб.
№ Наименование статей 01.01.Х 01.01.ХХ Изменение Темп роста , %
1 Денежные средства
2 Средства в Центробанке
2.1. Обязательные резервы в Центральном Банке РФ
3 Средства в кредитных организациях за вычетом резервов
4 Чистые вложения в торговые ценные бумаги
5 Чистая ссудная задолженность
6 Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
7 Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
9 Требования по получению процентов
10 Прочие активы
11 Всего активов
|
На уровень вверх
Купить