Введение 3

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческих банков 4

1. Расчетное обслуживание 4

1.1. Документация 4

1.2. Порядок открытия расчетного (текущего) счета в банке 4

1.3. Организация безналичных расчетов предприятий и организаций 8

1.4. Организация безналичных расчетов с использованием банковских карт 19

2. Кассовые операции банков по обслуживанию клиентов 21

2.1. Документация 21

2.2. Организация кассовых операций в РФ и роль банков в их проведении 22

2.3. Порядок приема наличных денег от клиентов в кассу банка и их выдачи из кассы 30

2.4. Документооборот и порядок учета приходных кассовых операций 32

2.5. Документооборот и порядок учета расходных кассовых операций 40

Заключение 45

Литература 47

Приложение 1 48

Приложение 2 50

Приложение 3 51

Приложение 4 52

Приложение 5 53

Приложение 6 54

Приложение 7 55

Приложение 8 56

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны производиться в безналичном порядке (согласно ст. 861 ГК РФ).

Безналичные расчеты - это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является ЦБ РФ. Банк России - орган, координирующий, регулирующий и лицензирующий организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Платежно-расчетная функция коммерческих банков, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важнейших банковских операций. Подсчитано, что на осуществление расчетов приходится не менее 2/3 всего операционного времени банковского персонала.

1. Гражданский кодекс РФ, часть II, гл. 45 "Банковский счет", гл. 46 "Расчеты";

2. ФЗ РФ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (редакция 1995 г.), гл. XII "Организация безналичных расчетов";

3. ФЗ РФ "Ю банках и банковской деятельности" (редакция 1995 г.), ст. 30 "Отношения между Банком России, кредитными организациями и их клиентами", ст. 31 "Осуществление расчетов кредитной организации";

4. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. № 2-П.

5. Инструкция ЦБРФ "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и проч." от 28 апреля 2004 г. № 113-И

6. ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства РФ, 2003, № 50, ст. 4859.)

7. ФЗ "О Центральном банке РФ" (Собрание законодательства РФ, 2002, № 28, ст. 2790.)

8. Порядок проведения кассовых операций в РФ (утвержден решением Совета директоров ЦБ РФ 22.09.93 г. № 40)

9. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие/ Под ред. М.И. Балканова. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 688с.

Примечаний нет.