Введение
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.
Ресурсы коммерческих банков, или "банковские ресурсы", представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями.
Актуальность курсовой работы обусловлена тем, что структура активов в значительной степени определяет ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.
Целью курсовой работы является исследование структуры активов коммерческого банка в России.
Для достижения указанной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
- раскрыть понятие активов и активных операций коммерческого банка;
- изучить состав и структуру активов коммерческого банка;
- проанализировать структуру активов ЗАО ГКБ "Автоградбанк";
- выявить проблемы обеспечения оптимальной структуры активов ЗАО ГКБ "Автоградбанк";
- обозначить основные направления улучшения структуры активов ЗАО ГКБ "Автоградбанк"
Объект исследования - активы коммерческого банка ЗАО ГКБ "Автоградбанк".
Предмет исследования - состав и структура активов ЗАО ГКБ "Автоградбанк".
Методологической базой исследования явились общенаучные методы познания, системный анализ и синтез, структурный, сравнительный, маркетинговый, экономико-статистический методы.
Структура курсовой работы обусловлена целью, задачами и логикой исследования.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
В первой главе рассматриваются теоретические основы анализа активов коммерческого банка, раскрывается понятие активов, дается характеристика их структуры.
Во второй главе приводится анализ структуры активов ЗАО ГКБ "Автоградбанк".
В третьей главе представлены проблемы и рекомендации по улучшению структуры активов ЗАО ГКБ "Автоградбанк".
В заключении обобщены результаты курсовой работы и сформулированы основные выводы.
Основы написания курсовой работы составил богатый в содержательном смысле теоретический и практический материал ученых, внесших существенный вклад в разработку проблем структуры активов банка: С. Абламонова, Е.П. Жарковской, С. Инюшиной, А.А. Мозалева, А. Наумова и др.
Нормативную базу курсовой работы составили федеральные законы "О Центральном банке (Банке России), "О банках и банковской деятельности" и др. Кроме этого были использованы локальные нормативные акты Автоградбанка.
1. Теоретические основы анализа активов коммерческого банка
Понятие активов и активных операций коммерческого банка
В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению своего имущества во временное пользование третьим лицам.
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в производственной деятельности или путем применения для погашения обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой наличности. Для того чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности, должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или косвенно будущий приток денежных средств [6, C.154] .
Активы коммерческого банка - это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций.
Активные операции кредитных организаций - это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Такие операции учитываются на активных балансовых счетах. Они составляют существенную и определяющую часть операций кредитного учреждения.
К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций; предоставление ссуд другим банкам.
Активные операции банка по экономическому содержанию подразделяют следующим образом: ссудные (учетно-ссудные), расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, валютные, гарантийные [9, C.375] .
Ссудные операции - это операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности возврата и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог,- это учетные (учетно-ссудные) операции.
Расчетные операции - это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.
Коммерческие банки осуществляют расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России; при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой; при проведении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.
Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных денежных средств.
Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка.
Инвестиционные и фондовые операции - это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.
К фондовым операциям с ценными бумагами (помимо инвестиционных) относятся:
- операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, выдаче вексельных поручений, хранению векселей, их продаже на аукционе);
- операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.
Валютные операции - это операции по купле-продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.
Гарантийные операции - это операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.
Кроме того, активные операции банков подразделяют следующим образом:
- в зависимости от степени рисковости - на рисковые и риск-нейтральные;
- в зависимости от характера размещения средств - на первичные
|