|
II. ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ
ВАРИАНТ 1
21 сентября текущего года акционерным коммерческим банком "Эхо" (г. Челябинск) выполнены следующие операции:
1. Получено письменное согласие ОАО "Гамма" для исправления выявленной при проверке лицевых счетов ошибочной бухгалтерской проводки от 15 сентября: по платежному поручению № 100 иногородней фирмы ЗАО "Вереск" сумма 5100 рублей зачислена вместо расчетного счета № 40701810200000000013 ОАО "Галла" на расчетный счет № 40702810500000000013 ОАО "Гамма".
2. ОАО "Альфа" представлено для оплаты акцептованное платежное требование № 101 иногороднего поставщика (расчетный счет получателя открыт в банке " Тверь", г. Тверь).
3. Открыт депозитный счет физическому лицу Афанасьеву П.П. Приняты наличными 2500 рублей сроком на 30 дней. Выдана сберегательная книжка.
4. ОАО "Бета", имеющее расчетный счет в банке "Эхо", предоставило платежное поручение № 75 на перечисление процентов за кредит, предоставленный АКБ "Инвест" г. Челябинск, в сумме 450 руб.
5. В установленный срок не погашена задолженность по кредиту, выданному Лисицыну В.П., и проценты в сумме 120 руб.
6. По вкладу Громова П.В. в связи с закрытием счета начислены проценты в сумме 20 руб. Сумма вклада и проценты выплачены из кассы наличными.
7. По заявлению ОАО "Гамма" выдана расчетная чековая книжка. По платежному поручению № 77 с его расчетного счета перечислено 18000 руб. в качестве гарантии оплаты выданных чеков.
8. Кредит, выданный ОАО "Альфа" сроком на 30 дней, пролонгирован на 45 дней.
9. В установленный срок в связи с закрытием договора погашена задолженность по кредиту, выданному ОАО "Гамма" под залог имущества. Уплачены доначисленные проценты в сумме 300 руб. Восстановлена сумма резерва на возможные потери.
10. Проинкассирована, но не пересчитана денежная выручка ОАО "Гамма" в сумме 11000 рублей.
11. Банком "Эхо" в соответствии с договором размещены в депозит в Банке России денежные средства в сумме 20000 рублей сроком на 5 дней.
12. 21 сентября текущего года индивидуальный предприниматель Арефьев Александр Константинович представил в банк все необходимые документы для открытия валютного счета в долларах США. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 3214. Выписки по лицевому счету выдаются Арефьеву А.К. ежедекадно - 1,11,21 числа каждого месяца.
13. Оплачен заказ на изготовление бланков сберегательных сертификатов типографией в сумме 1500 рублей (расчетный счет типографии открыт в другом банке). Затраты, связанные с изготовлением сберегательных сертификатов, отнесены на расходы банка.
14. Оприходованы полученные из типографии бланки сберегательных сертификатов в количестве 100 штук (см. операцию 13).
15. В связи с изменением официального курса рубля к иностранной валюте проведена текущая переоценка активов и пассивов банка в иностранной валюте.
Дополнительные условия:
Официальный курс доллара США:
на 20 сентября - 28,28 рублей; на 21 сентября - 28,30 рублей;
Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам:
Номер счета Наименование счета Остаток, руб.
40702810200000000012 Расчетный счет ОАО "Альфа" 30030,00
407028109000000000011 Расчетный счет ОАО "Бета" 20000,00
40702810500000000013 Расчетный счет ОАО "Гамма" 80000,00
42103810000000000111 Депозитный счет ОАО "Бета" 22550,00
42303810600000000051 Депозитный счет Громова П. В. 1000,00
45203810000000000208 Кредит, предоставленный ОАО "Гамма" 12000,00
45215810800000000208 Резервы на возможные потери по кредиту, предоставленному ОАО "Гамма" 120,00
45203810200000000202 Кредит, предоставленный ОАО "Альфа" 3000,00
45403810700000000265 Кредит, предоставленный Лисицыну В.П. 6000,00
47427810500000000265 Требования по получению процентов за кредит Лисицына В.П. 40,00
Остатки по отдельным лицевым внебалансовым счетам
Номер счета Наименование счета Остаток, руб.
90901810300000000112 Платежные требования, предъявленные к счету ОАО "Альфа", ожидающие акцепта для оплаты 6000,00
91316810600000000510 Неиспользованная кредитная линия ОАО "Гамма" 3000,00
91312810400000000510 Имущество, принятое в обеспечение по кредиту, предоставленному ОАО "Гамма", кроме ценных бумаг и драгоценных металлов 18000,00
Требуется:
1. На основании входящих остатков счетов баланса АКБ "Эхо" по состоянию на 21 сентября (Прил. 1, 2) и результатов проведения операций за день:
- составить ведомость проводок (Прил. 3);
- на основании ведомости проводок открыть лицевые счета на начало дня (на схемах счетов по образцу в Прил. 5) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции;
- составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам (Прил. 7, 8).
2. Присвоить номер лицевому счету, открытому Арефьеву А.К. - физическому лицу - индивидуальному предпринимателю. На данном балансовом счете зарегистрировано 56 лицевых счетов, контрольный ключ - 1. Зарегистрировать счет в Книге регистрации открытых лицевых счетов (операция 12) (Прил. 4).
3. Отразить операции в лицевом счете ОАО "Гамма". БИК банка "Эхо" - 047503388, корреспондентский счет № 301018106000000000388 открыт в ГРКЦ Банка России по Челябинской области, БИК ГРКЦ- 047501001(Прил. 6);
4. Оформить мемориальный исправительный (сторнированный) ордер по операции 1 (Прил. 9). Расчетный счет фирмы "Вереск" № 40702810100000000997 открыт в АКБ "Фаворит" г. Волгограда, корреспондентский счет № 301018100000000000997, БИК 041800997.
ВАРИАНТ 2
21 сентября текущего года акционерным коммерческим банком "Эхо" (г. Челябинск) выполнены следующие операции:
1. По объявлению на взнос наличными № 48 на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия ОАО "Бета" зачислены денежные средства в сумме 10000 рублей.
2. 21 сентября текущего года физическое лицо, Иванов И.И., представил в банк все необходимые документы для открытия депозитного рублевого счета сроком на 2 месяца 1 день. Документы оформлены верно. Заключен договор банковского счета № 345. По приходному кассовому ордеру № 84 приняты наличные деньги в сумме 5000 рублей и зачислены на депозитный счет Иванова И.И.
3. На основании распоряжения кредитного отдела зачислен на расчетный счет ОАО "Альфа" кредит в сумме 50000 рублей на 25 дней под залог недвижимости. Сумма залога 60000 рублей.
4. По денежному чеку № 61504 с расчетного счета ОАО "Гамма" выданы наличные деньги в сумме 60000 рублей на заработную плату.
5. Согласно приложению к выписке из корр. счета зачислено на расчетный счет ОАО "Бета" 80000 рублей, поступившие от ЗАО "Привет" (р/с открыт в Златоустовском отделении Сбербанка).
6. По платежному поручению № 85 ОАО "Бета" с расчетного счета перечислено на депозитный счет на срок 35 дней 50000 рублей.
7. По платежному поручению № 94 ОАО "Гамма" с расчетного счета перечислены денежные средства в сумме 15000 рублей на расчетный счет ОАО "Альфа".
8. На основании распоряжения депозитного отдела начислены проценты по вкладу Киселева О.П. в сумме 30 руб. Сумма вклада вместе с присоединенными процентами выдана наличными деньгами.
9. ОАО "Бета" возвращен не погашенный в срок кредит и погашены не уплаченные в срок проценты за кредит. Списан в доходы банка созданный резерв на возможные потери по данному кредиту. Списано с внебалансового учета имущество, принятое в залог.
10. На основании факторингового соглашения с ОАО "Бета" банк приобрел счет-фактуру на сумму 40000 рублей с оплатой 80% стоимости счета-фактуры. Комиссионное вознаграждение равно 0,3% от суммы счета.
11. Проинкассирована, но не пересчитана денежная выручка ОАО Бета" в сумме 15000 руб.
12. Кредит, выданный индивидуальному предпринимателю Петрову А.В. сроком на 30 дней, пролонгирован на 45 дней.
13. Оплачен заказ на изготовление бланков векселей типографией в сумме 1000 рублей (расчетный счет открыт в другом банке). Затраты, связанные с выпуском векселей, отнесены на расходы банка.
14. Оприходованы полученные из типографии бланки векселей в количестве 100 штук (см операцию 13).
15. В связи с изменением официального курса рубля к иностранной валюте проведена текущая переоценка активов и пассивов банка в иностранной валюте.
Дополнительные условия:
Официальный курс доллара США:
на 20 сентября - 28,28 рублей; на 21 сентября - 28,30 рублей;
Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам:
Номер счета Наименование счета Остаток, руб.
40702810200000000012 Расчетный счет ОАО "Альфа" 30030,00
407028109000000000011 Расчетный счет ОАО "Бета" 20000,00
40702810500000000013 Расчетный счет ОАО "Гамма" 80000,00
42303810600000000051 Депозитный счет Киселева О.П. 1000,00
45403810700000000265 Кредит выданный физическому лицу - индивидуальному предпринимателю Петрову А.В. 3000,00
45812810900000000265 Просроченная задолженность по предоставленному кредиту ОАО "Бета" 24000,00
45912810800000000265 Просроченные проценты по предоставленному кредиту ОАО "Бета" 3810,00
45818810700000000265 Резерв под возможные потери по просроченному кредиту ОАО "Бета" 9600,00
Остатки по отдельным лицевым внебалансовым счетам
Номер счета Наименование счета Остаток, руб.
91312810400000000510 Имущество, принятое в обеспечение по кредиту, предоставленному ОАО "Бета", кроме ценных бумаг и драгоценных металлов 30000,00
Требуется:
1. На основании входящих остатков счетов баланса АКБ "Эхо" по состоянию на 21 сентября (Прил. 1, 2) и результатов проведения операций за день:
- составить ведомость проводок (Прил. 3);
- на основании ведомости проводок открыть лицевые счета на начало дня (на схемах счетов по образцу в Прил. 5) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции;
- составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам (Прил. 7, 8).
2. Присвоить номер лицевому счету Иванова И.И. на соответствующем балансовом счете при условии, что до открытия счета банком уже зарегистрировано 145 лицевых счетов, контрольный ключ - 5 (операция 2). Выписки по лицевому счету выдаются по мере требования. Зарегистрировать открытый счет в Книге регистрации открытых лицевых счетов аналитического учета (Прил. 4).
3. Отразить операции в лицевом счете ОАО "Бета". БИК банка "Эхо" - 047503388, корреспондентский счет № 301018106000000000388 открыт в ГРКЦ Банка России по Челябинской области, БИК ГРКЦ- 047501001(Прил. 6);
4. Оформить мемориальный ордер по операции 12 (Прил. 9).
ВАРИАНТ 3
21 сентября текущего года акционерным коммерческим банком "Эхо" (г. Челябинск) выполнены следующие операции:
1. Зачислена после пересчета проинкассированная накануне выручка ОАО "Альфа" в сумме 6100 руб.
2. В установленный срок погашена задолженность по кредиту, предоставленному ОАО "Альфа", и уплачены доначисленные проценты в сумме 140 руб. Кредитный договор закрыт. Восстановлена сумма со счета резерва на возможные потери по данному кредиту.
3. Оплачены расчетные чеки на сумму 8000 руб., представленные ОАО "Бета" в адрес ОАО "Гамма".
4. На основании заявления ОАО "Альфа" выдана денежная чековая книжка. По объявлению на взнос наличными № 55 внесена плата в сумме 10 руб.
5. По истечении пяти лет списана из-за невозможности взыскания сумма непогашенного долга по кредиту ОАО "Регата".
6. ОАО "Бета" на 30 дней выдан кредит в сумме 52000 руб. Принято в обеспечение имущество на сумму 60000 руб.
7. Акционерным обществом "Бета" акцептовано иногороднее платежное требование.
8. Банком по окончании срока депозита ОАО "Бета" начислены проценты в сумме 182 руб. Сумма депозита и проценты зачислены на расчетный счет акционерного общества.
9. Финансовая компания "Опцион" представила в банк документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно. 21 сентября текущего года заключен договор банковского счета № 123. Выписки по лицевому счету выдаются ежедневно по доверенности.
По объявлению на взнос наличными № 334 внесена на вновь открытый счет выручка финансовой компанией "Опцион" в сумме 70000 рублей.
10. По заявлению ОАО "Гамма" выставлен покрытый аккредитив для расчетов с иногородним поставщиком на сумму 4000 руб.
11. На основании заявления о переводе денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, представленного - Панковой В.В., банком переведены иностранному получателю денежные средства в сумме 100 долларов США. Сумма внесена Панковой наличными по приходному кассовому ордеру № 11. Корреспондентский счет банка "Эхо" открыт в банке получателя.
12. Банком перечислены ранее не довнесенные в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ средства в сумме 5000 руб.
13. Учтен депозитный сертификат на срок 180 дней, номинальная стоимость - 10000 рублей, предъявленный к оплате досрочно. Начислена сумма процентов в размере 200 рублей.
14. Выплачены по депозитному сертификату(см. операцию 13) номинальная стоимость и сумма начисленных процентов (расчетный счет получателя-резидента открыт в иногороднем банке).
15. В связи с изменением официального курса рубля к иностранной валюте проведена текущая переоценка активов и пассивов банка в иностранной валюте.
Дополнительные условия:
Официальный курс доллара США:
на 20 сентября - 28,28 рублей; на 21 сентября - 28,30 рублей;
Остатки по отдельным лицевым балансовым счетам:
Номер счета Наименование счета Остаток, руб.
40702810200000000012 Расчетный счет ОАО "Альфа" 30030,00
407028109000000000011 Расчетный счет ОАО "Бета" 20000,00
40702810500000000013 Расчетный счет ОАО "Гамма" 80000,00
42103810900000000111 Депозитный счет ОАО "Бета" 22550,00
45203810800000000208 Кредит, предоставленный ОАО "Альфа" 12000,00
45215810800000000208 Резервы на возможные потери по кредиту, предоставленному ОАО "Альфа 120,00
Остатки по отдельным лицевым внебалансовым счетам:
Номер счета Наименование счета Остаток, руб.
90901810300000000112 Платежные требования, предъявленные к счету ОАО "Бета", ожидающие акцепта для оплаты 52000,00
91003810200000000001 Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте РФ 5000,00
91316810600000000510 Неиспользованная кредитная линия ОАО "Альфа" 3000,00
91312810400000000510 Имущество, принятое в обеспечение по кредиту, предоставленному ОАО "Альфа", кроме ценных бумаг и драгоценных металлов 20000,00
91802810200000000334 Задолженность ОАО "Регата", списанная за счет резерва на возможные потери 3400,00
Требуется:
1. На основании входящих остатков счетов баланса АКБ "Эхо" по состоянию на 21 сентября (Прил. 1, 2) и результатов проведения операций за день:
- составить ведомость проводок (Прил. 3);
- на основании ведомости проводок открыть лицевые счета на начало дня (на схемах счетов по образцу в Прил. 5) по балансовым и внебалансовым счетам, отразить в них проведенные за день операции;
- составить оборотную ведомость по балансовым и внебалансовым счетам (Прил. 7, 8).
2. Присвоить номер лицевому счету компании "Опцион", находящейся не в государственной собственности и занимающейся финансовой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 73 лицевых счета, контрольный ключ - 6 (операция 9). Выписки по счету выдаются ежедневно. Зарегистрировать счет компании "Опцион" в книге регистрации открытых лицевых счетов (Прил. 4).
3. Отразить операции в лицевом счете (полная форма) ОАО "Альфа". БИК банка "Эхо" - 047503388, корреспондентский счет № 301018106000000000388 открыт в ГРКЦ Банка России по Челябинской области, БИК ГРКЦ- 047501001(Прил. 6).
4. От имени клиента и работников банка оформить заявление на выдачу денежной чековой книжки по операции 4. Денежную чековую книжку получила Аксенова Л.П., номера чеков 112175-112200. Руководитель ОАО "Альфа" - Орлова Л.А., главный бухгалтер - Лабутин Н.Н. (Прил. 10)
|
На уровень вверх
Купить