Введение 3

1. Теоретические основы учета денежных средств на предприятии 5

1.1 Нормативно – правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации 5

1.2 Бухгалтерский учет денежных операций 8

2. Организационно – экономическая характеристика ОАО «Шильдовский элеватор» 19

2.1 Природная характеристика предприятия 19

2.2 Основные показатели производственной деятельности 22

3. Организация управленческого учета денежных средств в ОАО «Шильдовский элеватор» 30

3.1 Бухгалтерский учет кассовых операций на материалах 30

3.2 Учет денежных средств на расчетном счете ОАО «Шильдовский элеватор» 37

Выводы и предложения 40

Список используемой литературы 42

Приложения

В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Целью бухгалтерского учета денежных средств является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильность и эффективность использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

В условиях Российской экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Целью курсовой работы является изучение организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям и нормам, установленным Законодательством Российской Федерации, на примере организации.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

­ Изучить нормативно – правовое регулирование банковской деятельности и ведения кассовых операций.

­ Рассмотреть документальное оформление и движение денежных средств в кассе.

­ Рассмотреть документальное оформление и операции по расчетному счету и специальным счетам в банке.

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и П.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов от 31 октября 2000 г. № 94н.

5. Указ Президента Российской Федерации от 19 ноября 1998 года № 416-У «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения».

6. ПБУ 3/2000. «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10 января 2000 года №2н;

7. Приложение № 2 к Постановлению Министерства труда и социального развития РФ от 31 декабря 2002 года № 85 «Типовая форма договора о полной индивидуальной материальной ответственности».

8. Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 года № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

9. Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденное постановлением Центробанка РФ от 9 октября 2002 года № 199-П.

10. Указание Центробанка РФ от 14 ноября 2001 года № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации».

11. Указание "О введении новых форматов расчетных документов" от 22 февраля 1999 года N 502-У о внесении изменений и дополнений в указание банка России от 03 декабря 1997 № 51-У.

12. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 года № 49.

13. Документальное оформление кассовых операций.- М.: Бератор, 2007.-112 с.

14. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: 000 «ТК Велби», 2005 г.

15. Захарьин В.Р. «Справочник бухгалтера - кассира» - М.: Индивидуальный предприниматель Захарьин В.Р.,2006 - 224 с.

16. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие-М.: Инфра -М., 2007г. - 584с.

17. Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006 г.

18. Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие -М.:Гроссбух: Проспект, 2005 г.

19. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций/ /Бухгалтерский вестник 2006 г. - №7 - с 57-60.

20. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2007 г.

21. Соловьев И.Н. Как подготовится к документальной проверке?.- М.: «Главбух» 2007 г.

22. Федотов А.В. Учет кассовых операций. - М.: ЗАО Издательский дом «Главбух» 2006 г.

Примечаний нет.